公司处置车辆会计分录

大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！

服务业的账务特点

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费--应交增值税（销项）

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

贷：累计折旧/累计摊销

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借:财务费用—利息收入 （红字）

注意：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

管理费用-----办公费   

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

注意:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费

E、支付房租（收到发票）和押金:

借：管理费用---房租

      其他应收款---XX（押金）

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

      其他应收款——xx押金

贷：银行存款

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

05

费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本

      税金及附加

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

                —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

贷：银行存款

素材来源：会计帮官微。如有不妥，请联系删除。

毛芝蒲2558公司为一般纳税人,本月处理一台旧汽车,该怎样上税?有税收优惠吗?税率多少?并请教具体的会计分录,谢 -
裘房喻13878154923 ______ 1.转入固定资产清理 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产2.收取价款 借:银行存款 贷:固定资产清理3.提起应缴增值税 借:固定资产清理 贷:应交税金-应缴增值税4.结转固定资产净收益或净损失 借或贷:固定资产清理 贷或借:营业外收、支

毛芝蒲2558处置企业汽车未计提折旧怎样做会计分录? -
裘房喻13878154923 ______ 借:管理费用-折旧 贷:累计折旧

毛芝蒲2558固定资产出售的会计处理 -
裘房喻13878154923 ______ 结转该车辆的帐面净值 借:固定资产清理 40000 借:累计折旧 60000 贷:固定资产 100000 计算交纳的增值税 借:固定资产清理 538.46 贷:应交税金-应交增值税(销项税)538.46 收到出售收入 借:银行存款 等科目 28000 贷:固定资产清理 28000 固定资产净收益转入“营业外收入”帐户 借:固定资产清理 12538.46 贷:营业外收入-处理固定资产净收益 12538.46

毛芝蒲2558企业汽车早已计提完,现做报废处理,收入200.请问会计分录如何做? -
裘房喻13878154923 ______ 你好,会计老郑·一点通网校 回答问题: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:库存现金 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入

毛芝蒲2558企业抵账的汽车如何进行账务处理 -
裘房喻13878154923 ______ 这个业务涉及到债务重组,账务处理如下: 1、汽车转入清理 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 2、抵债 借:应付账款 贷:固定资产清理 营业外收入-债务重组利得 -处置固定资产利得

毛芝蒲2558转让固定资产(小汽车)如何做会计分录?收入怎么算? -
裘房喻13878154923 ______ 根据税法规定:纳税人销售自己使用过的小汽车, 1.售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税,计算公式为: 应交增值税 = 转让销售价 / (1 + 4%) * 4% / 2 2.售价未超过原值的,免征增值税. 根据企业会计制度的规定,销售自己使...

毛芝蒲2558企业出售面包车会计分录怎么处理 -
裘房喻13878154923 ______ 借:现金或银行存款 贷:营业外收入

毛芝蒲2558单位处置旧机动车是否交增值税及账务处理 -
裘房喻13878154923 ______ 要根据不同类纳税人处理一般纳税人:2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产(未抵扣进项税额),按简易办法:依4%征收率减半征收增值税,增值税=售价÷(1+4%)*4%÷2小规模纳税人:销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)*2%

毛芝蒲2558处置企业汽车比剩余折旧额价格高怎么做会计分?处置企业汽车比剩余折
裘房喻13878154923 ______ 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产清理 将固定资产清理余额结转至营业外收支

毛芝蒲2558处置企业汽车比剩余折旧额价格高怎么做会计分录 -
裘房喻13878154923 ______ 处置固定资产方法都差不多,把全部归类到固定资产清理账户.清理完成,看固定资产清理账户的余额在哪方,就分别记到营业外收支账户里面结平即可. 比如处置的时候:借:固定资产清理 10 累计折旧 90 贷:固定资产 100 你卖汽车收到了钱是15 借:现金 15 贷:固定资产清理 15 这时候就看固定资产清理对冲后的余额在哪,像你这个赚钱了,余额在贷方5,你就把他记多个借方结平到营业外收入就可以.如果是卖亏了在借方,就营业外支出.就是等于再作一步 借:固定资产清理 5 贷:营业外收入 5 这样就完成了.这样比较看的清楚,你也可以直接合起来一个分录.