增值税预收款收入确认时间

金融界3月24日消息，有投资者在互动平台向运机集团提问：尊敬的董秘您好，感谢您在百忙之中抽空回答问题。请问：

1）根据历史情况及项目交付要求，公司当年新签订单中有多大比重在当年确认收入，多大比重在下年确认收入？

2）2024年确认收入的项目，执行难度及客户要求是否会超出预期？净利润率如何变化？

3）西芒杜铁矿的2个项目根据交付及付款规定，何时（分季度）确认收入，何时可以全部结清货款（不含质保金）？

4）公司预收款及履约保证金实际比例是多少？

公司回答表示：根据您的提问现回复如下：

1、根据公司统计，近三年公司结转订单及当年新增订单交付并确认收入的比例约为：37%：63%、56%：44%和54%：46%。当年未交付的订单将在以后年度根据客户需求的进度交付后确认收入。

2、目前公司在手订单充足，根据在手订单及交期安排，预计2024年将交付部分国际订单和部分国内订单，国际业务比例高于国内业务。订单体量小的，一般会在当年交付完毕；订单体量大的，将跨期交付。公司拥有丰富的国际、国内大项目的设计、制造、交付经验，2024年计划交付的订单中个别项目体量大、交付周期长，执行难度及客户需求不存在超预期情况。同时，国际订单受出口环节免征增值税等因素影响，订单毛利率一般会高于国内订单，进而影响公司的净利率。

3、西芒杜铁矿的2个订单约定的交付时间及付款安排如下，公司将根据交付进度及会计准则的规定确认收入：

（1）西芒杜铁矿配套项目马瑞巴亚港项目约定2025年10月1日前，完成所有设备调试并具备投产条件。付款节点包括预付款、进度款（含设计进度、生产进度款、集港进度款）、调试款、验收款、质保金等多个环节。

（2）西芒杜铁矿输送机项目约定从2024年1月份开始陆续发货，2024年12月31日前，带式输送机一期所有设备全部交货至指定地点; 2025年5月底前，完成一期联调联试及重负荷试车。2025年12月31日前，完成二期所有设备交付，2026年5月31日前完成二期所有设备完成重载调试。付款节点包括预付款、进度款（含设计进度、生产进度款、集港进度款）、调试款、验收款、质保金等多个环节。

以上两个项目需在项目完成验收后方可结清全部货款（不含质保金）。

4、公司绝大部分客户在招标时已经约定了设备供货环节的款项支付节点和比例，公司在投标前，在综合评估客户的资信条件、付款方式、支付进度、垫支周期以及各种风险等因素后做出不同的投标报价响应。根据历史订单统计，公司预收款的比例大致为10%、20%、30%不等，部分大型订单在3%-5%不等。公司在预收货款的同时，一般会向客户提供相应金额的履约保函！

本文源自金融界AI电报

韦米肢4443增值税确认时间 -
璩琴季18016577153 ______ 有,根据税务局的规定,收入的确认时间不是开发票的时间,而是货物所有权转移(即货物风险转移)的时间,如果你没开发票也应该在申报时确认收入,填在申报表附表2?(就是收入那张表)的第三行“未开票收入”,申报销项增值税. 个人建议:其实这是很多企业存在的问题,如果不是差很长时间一般都不会太深究的,还是和税务局来稽查的同志做好沟通工作吧.

韦米肢4443预收货款的增值税发票何时开具? -
璩琴季18016577153 ______ 预收货款的增值税发票开具时间:在货物发出时.希望能帮助到你!

韦米肢4443增值税收入确认时间.在预收货款销售方式下,设备已分批发给对方,但未安装,是否需要确认增值税收入? -
璩琴季18016577153 ______ 这问题要看你的合同是怎么约定的,如果合同仅仅是商品买卖,则发出货物,对方验收就可以确认收入,如果合同约定货物发出,安装设备不是一项简单的工作,也是交易的一部分,而且要试运行待对方验收确认,我认为应该要待安装完毕对方验收才能确认收入.

韦米肢4443在预收货款销售方式下“增值税纳税义务时间”与“会计上收入确认原则”的区别 -
璩琴季18016577153 ______ 预收货款销售方式下增值税纳税义务时间为货物发出时点.会计上收入确认原则为商品(产品)所有权和主要风险转移的时点,可以近似的认为货物发出时间.因此两者可以认为是一致的.

韦米肢4443增值税发票开具是否确认收入? -
璩琴季18016577153 ______ 不一定,以下是详细解释. 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:“第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的...

韦米肢4443增值税发票开出后一定要确认收入吗 -
璩琴季18016577153 ______ 发票开出后不作废或月底前抄了税红冲,都要缴税,财务与税务保持一致,肯定要确认收入 税务一般都是以开票作为征税的重要依据

韦米肢4443工程收入是否开具增值税发票 -
璩琴季18016577153 ______ 看你签的合同,如果合同中明确你是工程收入,提供的是劳务,要开具地税工程票,如果自己生产产品,合同明确金额,必须分开开具增值税发票和地税工程票或者服务票

韦米肢4443应何时确认增值税纳税义务发生时间 -
璩琴季18016577153 ______ 一般情况下,增值税纳税义务的发生时间为,纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.《增值税暂行条例》规定的增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为...

韦米肢4443经营不动产租赁,预收租金,可否按租赁期限申报纳税?
璩琴季18016577153 ______ 不可以.1)根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件附件一第四十五条的规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.2)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间:销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.因此,纳税义务发生时间(即:确认收入的时间)为:不论货物是否发出,均为收到销售款当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

韦米肢4443先发货 后开票 收入确认时间 -
璩琴季18016577153 ______ 08年的新税法比较之前税法,对于收入的确认并没有修改,而对于贵公司销售矿产,应该是采取直接收款方式销售货物,那么,收入确认时间不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天,这笔款项你不能提供何时收款,那么,要以取得销售款凭据索取当天,那么就应该是贵公司开具发票当天确认收入.