委托收款纳税义务发生时间

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委托收款纳税义务发生时间

来源：baiyundou.net 日期：2024-09-27

1.[单选题]2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是()

A. (600x2x4x50%+300x2x4) +12x8-3200 元

B. (600x2x4+300x2x4x50%) +12x9=4500 元

C. (600x2x4+300x2x4x50%) +12x8=4000 元

D. (600x2x4x50%+300x2x4) +12x9=3600 元

[答案] B

[解析]非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得当月，2021 年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额= ( 600x2x4+300x2x4x50%) +12*9=4500 (元)。

2. [单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是()。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

[答案] B

[解析]保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

3. [单选题]根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是()。

A.收款人名称

B.委托日期

C.汇款人签章

D.付款人名称

[答案] D

[解析]签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或"电汇"的字样:无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称: 汇款人名称:汇入地点、汇入行名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

4. [单选题]甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为()

A.9个月

B.6个月

C.3个月

D.12个月

[答案] B

[解析]企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期。实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月: 5年以上的为6个月。实际工作年限10年以上的在本单位工作年限5年以下的为6个月: 5年以上10年以下的为9个月: 10年以上15年以下的为12个月: 15 年以上20年以下的为18个月,20年以上的为24个月。故本题选B.

5. [单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是(

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之日4年.

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

[答案]C

[解析]纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

6. [单选题]甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宜传费支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宜传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宜传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为()

A.90万元

B.100万元

C.120万元

D.130万元

[答案] C

[解析]计算广告费和业务宜传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业务收入=(600+200) x15%-120 万元，实际发生100万元，上年结转 30万元，因此准予扣除的是120万元。

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（编辑：自媒体）