研发费用加计扣除100%
今天（31日），国新办举行国务院政策例行吹风会，财政部有关负责人表示，我国提高了部分行业企业研发费用加计扣除比例，将进一步支持创新和企业研发。
\n财政部副部长 朱忠明：实施研发费用加计扣除，是科技创新政策体系中的一项十分重要的普惠性政策，即对企业符合条件的研发费用，在据实扣除基础上，允许再按一定比例在税前多扣除，从而减少企业应纳税额。
\n符合条件的税前加计扣除比例提高至100%
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日前，我国决定，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，作为制度性安排长期实施。朱忠明表示，这将带来两方面的好处。
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财政部副部长 朱忠明：一方面，使其他符合条件的行业企业，与制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，进一步加大科技创新支持力度，有利于持续激发市场主体创新活力；另一方面，政策不设置实施期限，有利于稳定市场主体预期，提振企业创新发展的信心。
\n据介绍，近年来，我国持续加大科技创新税收支持力度，实施了一系列针对性强的税收优惠政策，包括：对高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，实施集成电路和软件企业所得税优惠，加大先进制造业增值税留抵退税力度，对技术成果投资入股实行分期纳税或递延纳税等，形成了一套覆盖范围广、优惠力度大、涵盖企业创新全流程各环节的税收优惠政策体系。
\n研发费用加计扣除 鼓励企业加大创新投入
\n研发费用加计扣除，可以减轻企业压力，支持企业加大创新投入。但是效果到底怎么样？国家税务总局有关负责人带来了一组数据。
\n国家税务总局副局长 王道树：从税收数据来看，享受研发费用加计扣除政策的户数和优惠金额不断增长。
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数据显示，2018年将全部企业研发费用加计扣除比例提高到75%，当年共有27万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额2800亿元；2021年将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，当年包括制造业企业在内共有53万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额6600亿元；2022年将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%，前三季度科技型中小企业新增减税90亿元，预计所有符合条件的企业全年减税7000亿元。
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国家税务总局副局长 王道树：研发费用加计扣除政策的加力实施，辅之以国家出台的其他优惠措施，极大地激发了企业加大创新投入的热情。五年来企业研发投入年均增长25%左右，形成“政策引导—研发投入—税收减免—加大研发投入”的良性循环。增值税发票数据显示，2021年享受研发费用加计扣除政策优惠的企业销售额比2017年增长1.4倍，年均增长近24.5%，增速高于全部企业增幅9.5个百分点。
\n税收政策“组合拳” 促小微企业健康发展
\n小微企业和个体工商户是发展的生力军、就业的主渠道，他们也是历次减税降费重点支持的对象。财政部有关负责人表示，要打好税收政策“组合拳”，促进小微企业和个体工商户持续健康发展。
\n据介绍，当前，我国发展面临的不确定难预料因素较多，小微企业和个体工商户仍然面临不少困难。
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财政部副部长 朱忠明：面对新的形势，要综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善税费优惠政策，突出对小微企业、个体工商户的支持，以稳定市场预期，提振市场信心，持续激发市场主体活力。
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据介绍，今年我国支持小微企业和个体工商户的政策措施主要包括：一方面，优化完善小微企业和个体工商户所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，保持相关优惠政策的衔接协调。同时，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。另一方面，将小规模纳税人增值税征收率降至1%。
\n此外，对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减。
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财政部副部长 朱忠明：以上各项政策，将与现行其他支持小微企业和个体工商户的政策形成合力。下一步，我们将进一步优化政策实施方式，及时研究解决市场主体反映的突出问题，有效疏解小微企业和个体工商户生产经营困难，激发市场活力和信心。
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富狄伟4144研发费用加计扣除问题 -
解帝辉13547732621 ______ 能够进行加计扣除.允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销.企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,加计扣除只能是在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时依法计算扣除.
富狄伟4144什么是企业所得税加计费用扣除
解帝辉13547732621 ______ 一般会涉及到的加计扣除就两个.第一是单位招用残疾人员,签订一年以上的用工合同并依法缴纳社保,给残忍人员发放的工资可以加计100%扣除.也就是说如果你一年给他发10000元,在企业所得税前你可以当20000元来扣除. 还有一种就是研发费用加计扣除.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,如果没有形成无形资产的,可以计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除(也就是花100元,能扣150元).形成无形资产的,可以按照成本150%摊销. 加计扣除一般都是企业所得税上的优惠政策.
富狄伟4144中国现在有多少纳税人?
解帝辉13547732621 ______ 2021中国纳税人有1238.1万户.国家税务总局副局长王道树介绍了十组税费数据,反映2021年落实减税降费、激发市场活力、培育壮大税源、促进高质量发展等税收经济发展亮点.第一组数据全年累计新增减税降费约1.1万亿元,政策红利持续释放,有力地支持了国民经济持续稳定恢复.创新发展企业提前享受研发费用加计扣除政策减免税额3333亿元,有力地促进了企业创新发展.允许企业提前享受前三季度政策优惠,并将制造业企业加计扣除比例从75%提高至100%.数据显示,全国有32万户企业提前享受研发费用加计扣除政策优惠,减免税额3333亿元.其中,18.6万户制造业企业享受减免税额2259亿元.
富狄伟4144研发费用怎么办加计扣除 ,已取得高新技术开发合同和技术认定登记证明表,下面如何做 -
解帝辉13547732621 ______ 允许作为研发费用加计扣除的研究开发活动,是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动. 在一个纳税年度...
富狄伟4144企业委托非关联企业发生的研发费用如何加计扣除? -
解帝辉13547732621 ______ 国务院常务会议决定推出7项减税措施,以支持企业创新和实体经济发展,其中第三项是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,该措施从今年1月1日起实施.另外,对于加计扣除研发费及高企研发费的相关区别可见下图:这项措施是对...
富狄伟4144请问一下,我公司是广州的,现在在做高新技术企业认定,想问一下,我在填研发费用支出时 -
解帝辉13547732621 ______ 这个并不重要,你可以填0就好了. 但是因为高新企业认定会考虑企业的研发费用投入比例,因此你在做财务这一块的时候最好还是能找家会计师事务所帮你们操作会比较好. 研发费用不只是计算研发所付出的成本,包括研发人员、技术支持人员工资都是可以计入这些项里面的,所以你只填0的话应该也是不对的.
富狄伟4144企业委托关联企业发生的研发费用如何加计扣除? -
解帝辉13547732621 ______ 《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2017〕40号)明确:国家税务总局公告2015年第97号第三条企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照...
富狄伟4144企业研发活动中,哪些研发费用允许加计扣除 -
解帝辉13547732621 ______ 根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定:“一、研发活动及研发费用归集范围.本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知...
富狄伟4144我们单位是从事高新技术产品的研发和生产业务,可以享受企业所得税税前研发费用加计扣除75%的政策吗? -
解帝辉13547732621 ______ 在2017年1月1日至2019年12月31日期间,符合条件的科技型中小企业研究开发费用税前可加计扣除75%.《财政部 国家税务总局科技部关于 提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)第一条规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.因此,如您单位符合科技部、财政部和国家税务总局发布的《科技型中小企业条件和管理办法》,即可享受以上优惠.