研发费用100%扣除规定
今天（31日），国新办举行国务院政策例行吹风会，财政部有关负责人表示，我国提高了部分行业企业研发费用加计扣除比例，将进一步支持创新和企业研发。
\n财政部副部长 朱忠明：实施研发费用加计扣除，是科技创新政策体系中的一项十分重要的普惠性政策，即对企业符合条件的研发费用，在据实扣除基础上，允许再按一定比例在税前多扣除，从而减少企业应纳税额。
\n符合条件的税前加计扣除比例提高至100%
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日前，我国决定，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，作为制度性安排长期实施。朱忠明表示，这将带来两方面的好处。
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财政部副部长 朱忠明：一方面，使其他符合条件的行业企业，与制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，进一步加大科技创新支持力度，有利于持续激发市场主体创新活力；另一方面，政策不设置实施期限，有利于稳定市场主体预期，提振企业创新发展的信心。
\n据介绍，近年来，我国持续加大科技创新税收支持力度，实施了一系列针对性强的税收优惠政策，包括：对高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，实施集成电路和软件企业所得税优惠，加大先进制造业增值税留抵退税力度，对技术成果投资入股实行分期纳税或递延纳税等，形成了一套覆盖范围广、优惠力度大、涵盖企业创新全流程各环节的税收优惠政策体系。
\n研发费用加计扣除 鼓励企业加大创新投入
\n研发费用加计扣除，可以减轻企业压力，支持企业加大创新投入。但是效果到底怎么样？国家税务总局有关负责人带来了一组数据。
\n国家税务总局副局长 王道树：从税收数据来看，享受研发费用加计扣除政策的户数和优惠金额不断增长。
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数据显示，2018年将全部企业研发费用加计扣除比例提高到75%，当年共有27万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额2800亿元；2021年将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，当年包括制造业企业在内共有53万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额6600亿元；2022年将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%，前三季度科技型中小企业新增减税90亿元，预计所有符合条件的企业全年减税7000亿元。
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国家税务总局副局长 王道树：研发费用加计扣除政策的加力实施，辅之以国家出台的其他优惠措施，极大地激发了企业加大创新投入的热情。五年来企业研发投入年均增长25%左右，形成“政策引导—研发投入—税收减免—加大研发投入”的良性循环。增值税发票数据显示，2021年享受研发费用加计扣除政策优惠的企业销售额比2017年增长1.4倍，年均增长近24.5%，增速高于全部企业增幅9.5个百分点。
\n税收政策“组合拳” 促小微企业健康发展
\n小微企业和个体工商户是发展的生力军、就业的主渠道，他们也是历次减税降费重点支持的对象。财政部有关负责人表示，要打好税收政策“组合拳”，促进小微企业和个体工商户持续健康发展。
\n据介绍，当前，我国发展面临的不确定难预料因素较多，小微企业和个体工商户仍然面临不少困难。
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财政部副部长 朱忠明：面对新的形势，要综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善税费优惠政策，突出对小微企业、个体工商户的支持，以稳定市场预期，提振市场信心，持续激发市场主体活力。
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据介绍，今年我国支持小微企业和个体工商户的政策措施主要包括：一方面，优化完善小微企业和个体工商户所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，保持相关优惠政策的衔接协调。同时，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。另一方面，将小规模纳税人增值税征收率降至1%。
\n此外，对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减。
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财政部副部长 朱忠明：以上各项政策，将与现行其他支持小微企业和个体工商户的政策形成合力。下一步，我们将进一步优化政策实施方式，及时研究解决市场主体反映的突出问题，有效疏解小微企业和个体工商户生产经营困难，激发市场活力和信心。
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