确认收入的会计分录

大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！

服务业的账务特点

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费--应交增值税（销项）

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

贷：累计折旧/累计摊销

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借:财务费用—利息收入 （红字）

注意：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

管理费用-----办公费   

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

注意:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费

E、支付房租（收到发票）和押金:

借：管理费用---房租

      其他应收款---XX（押金）

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

      其他应收款——xx押金

贷：银行存款

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

05

费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本

      税金及附加

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

                —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

贷：银行存款

素材来源：会计帮官微。如有不妥，请联系删除。

毕炊士4738确认收入及怎样写会计分录的问题.甲销售给乙,商 -
朱怕毕13954052387 ______ 甲方销售商品确认收入:借:银行存款 (应收账款) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项) 借:主营业务成本 贷:库存商品

毕炊士4738请问下谁知道营改增后的一般纳税人,在确认收入的时候会计分录应该怎么做?
朱怕毕13954052387 ______ 改动当月按 借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 营改增当月已做会计分录: 借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入

毕炊士4738如何做会计分录
朱怕毕13954052387 ______ 1,根椐企业会计制度,营业税应记入“主营业务税金及附加”科目. 2,会计分录如下: 确认当期收入: 借:应收账款 350000 贷:主营业务收入 350000 计算营业税: 借:主营业务税金及附加 22120 贷:应交税金---应交营业税 22120 上缴营业税: 借:应交税金---应交营业税 22120 贷:银行存款\现金 22120 3,补充说明一点:增值税含税价和不含税价的相互转换: 不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%) . 应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/(1+17%)*17%.

毕炊士47381月份收款,2月份提供劳务,3月份开票,请问何时确认收入?会计分录怎么做?谢谢! -
朱怕毕13954052387 ______ 一般应按照合同的具体约定判断合理的操作形式.理论上通常在2月实际提供应税劳务时确认收入,那么,1月的收款作为预收款挂账(借:银行存款,贷:预收账款),2月作收入处理(借:预收账款,贷:收入及税金科目),3月开具发票,不需作分录处理.但在实际操作当中,选择在3月开票时才做确认收入的会计处理(即将2月的分录放在3月开具发票时才做编制)的现象也较为普遍.

毕炊士4738确定收入分录和收入分录有分别吗?
朱怕毕13954052387 ______ 有区别. 按照权责发生制,只要发生了业务,并且,对于货物的所有权失去了控制,并且将风险转移给了对方,无论你的款项是否收到,都需要确认收入. 而,对于现实中,很多企业因为款项款能收到,只能挂往来款,但仍然需要缴纳税款. 他们二者的区别是,义务必须履行,但你的收入不一定进入你们单位的帐户,将来依然有可能会发生回不回来的情况.

毕炊士4738做个收入的会计分录吧 -
朱怕毕13954052387 ______ 出售库存商品的收入 借:银行存款/应收账款 /应收票据/预收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税--销项税额 出售材料的收入 借:银行存款/应收账款 /应收票据/预收账款 贷:其他业务收入

毕炊士4738收入会计处理 - 小规模纳税人销售收入如何做分录.如销售入为10000元.会计分录
朱怕毕13954052387 ______ 计算增值税:10000/(1+4%)*4%=384.62 城建税通常为增值税的7%,即384.62*7%=26.92 教育费附加为增值税的3%,即384.62*3%=11.54 分录: 借:银行存款(或应收账款)10000 贷:主营业务收入9615.38 应交税金-应交增值税384.62 借:主营业务税金及附加38.46 贷:应交税金-应交城建税26.92 其他应交款-应交教育费附加11.54 缴税时,借应交税金科目,贷银行存款;缴费时,借其他应交款,贷银行存款.

毕炊士4738确认收入和成本时会计分录怎么做?确认收入和成本时会计分录怎么做?
朱怕毕13954052387 ______ 是的,应视同销售.分录如下:借:在建工程贷:主营业务收入应交税费―应交增值税(销项)同时结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品

毕炊士4738收入2000,成本1500,利润如何记账会计分录是怎样的?
朱怕毕13954052387 ______ 企业会计分录:确认收入时:借:银行存款(或现金、应收账款等)2000贷:营业收入2000结转成本时:借:营业成本1500贷:库存商品1500结转利润时:借:本年利润1500贷:营业成本1500借:营业收入2000贷:本年利润2000本年利润=2000-1500=500

毕炊士4738发货商品会计上如何确认收入?收入的金额如何确认以及会计分录?
朱怕毕13954052387 ______ 发出商品,借:发出商品-按成本价记账贷:库存商品-按成本价记账开具发票时:借:银行存款(或应收账款)贷:商品销售收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:商品销售成本贷:发出商品