财务预算模板

课程背景：

财务管理从职能上可以区分为财务运营、财务控制和资金管理。其中财务控制是整个财务管理的核心，它通过预算和预测、核心指标及财务分析、竞争对手分析、决策支持等工具和职能，提升公司决策准确性，最终达到公司价值增值的财务目标。

财务分析和预算管理是财务的核心智慧，但也是财务工作中耗时、耗力却效果不佳的部分。究其原因，这两项工作，融合财务数据、业务数据，融合财务概念、业务流程，既是大量数据处理的过程，也是业务理念与财务结果打通的过程。这需要相关财务人员不仅有扎实的财务知识，熟悉业务流程和运营模式，更要有娴熟的数据处理和可视化能力，是财务人员综合能力的集中体现。

然而，在相当多的企业现实中，即使有ERP等系统的辅助，财务分析和预算管理过程中仍大量依赖手工的数据收集、聚合和计算，财务人员的分析思维和数据技术，成为了最大的瓶颈，不仅造成沉重的工作负担，降低分析和预算结果的质量，严重的，还会因错误的计算结果造成企业战略决策的失误。

讲师拥有近20年的财务工作经验，包括超过10年的财务计划与分析经验，身体力行地执行着从传统财务到财务管理，从财务分析到决策支持的蜕变过程。讲师也是国内最早一批学习并将Power Pivot、Power Query、Power BI应用到财务领域的实践者，对财务人员数据分析技能的提升方式也有独到的见解。

课程收益：

● 拓展财务分析的理念，从非财务视角洞悉企业利润分析

● 掌握BI技术，轻松融合业财数据，实现收入动因和成本动因的洞察

● 掌握可视化技术，将核心KPI的统计、展示和汇报用智能化、移动化方式实现

● 获得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自动化的预算管理模型，掌握预算管理的最佳实践

● 掌握财务分析工作中的BI 核心技能及应用场景，即时提升工作效率

课程特色：

☆ 全程实操演练，案例丰富

☆ 基于财务人员最熟悉的EXCEL工具，无需额外投资，从理念和技术上全面升级为BI（商业智能）

☆ 丰富案例展示，结合现场学员日常工作中的痛点解析，生动有趣

课程时间：2-3天，6小时/天

课程对象：财务部门中高层管理人员、业务骨干

课程方式：讲师讲授、案例研讨、实操演练、小组讨论

课程大纲

引言：财务，是具有上帝视角的物种

1）时间视角：从历史到未来

2）物理视角：客户、产品、地域、销售渠道、成本中心

3）数据视角：财务、业务、数据三流合一

培训整体思路：财务控制的闭环

第一讲：企业价值分析

纲要：预算管理的功夫在预算之外。没有对经营数据的分析和洞察，财务无法编制基于业务事实的财务预算，无法将预算逐层下放到各个层级，实现责任到人和全员参与。所以，预算管理的核心，不是预算本身，而是对经营数据和财务数据的打通、分析和监控。

一、分析的加法：走出传统财务指标分析

引例：诺基亚财务报表与比亚迪财务报表

1. 传统财务指标分析的带来的企业经营信息扭曲

2. 企业产品生命周期、企业商业模式等对财报信息修正

3. 杜邦分析法与哈佛分析框架

4. 分析框架的频次：年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小组互动：按公司实际情况，将哈佛分析框架按分析频次，制作分析矩阵

二、分析的减法：影响力和数据

1. Gartner的分析定义

2. 财务分析的价值：数据——信息——影响力

小组互动：结合财务实际影响力程度，对分析框架中的内容进行第一次删减

3. 分析的数据流：C-C-M-V

4. 数据清洗、数据建模、数据可视化技术，均基于高质量的有效数据

小组互动：结合数据的可获得度和有效性，对分析框架中的内容进行第二次删减

三、利润表的Top Line分析

实操：【Power BI】基于案例企业的订单、客户、地域、产品数据，对销售动因进行分析挖掘

1. 结合商业常识对数据进行分类、汇总、对比

2. X轴思维——时间趋势

3. Y轴思维——结构组成

4. XY轴思维——相关性

5. 三大思维下数据洞察的分析图表选择、数据下钻、跨信息钻取等技术

四、从Top Line到Bottom Line

案例：小米与苹果 19年的利润表(手机行业)：同类产品的价值产生差异化

案例：名创优品的成本管控带来的低价格高回报现象

1. 企业盈利能力分析模型与企业持续性利润

2. 企业成本费用分析对企业管理效率高低的反映

3. 会计利润与经济利润 （企业开源）

4. 企业预算管理与企业成本控制（企业节流）

五、利润表分析对财务人的数据处理技能提出挑战（实操）

1. 利润表分析模型的核心技能

——多文件合并、构建“树型”利润科目参数表、多文件建模、差异分析可视化展示

【EXCEL实操】财务最常范的三大模型错误

1）什么才是真正的“表”

2）区分表的存储数据功能和分析展示功能

3）存储数据功能的三大原则

4）利润表的结构转换：从“竖形”到“树形”

【EXCEL实操】实现多成本中心的成本费用数据一键合并

1）认识EXCEL秘密武器：Power Query

2）将财务人偏好的大宽表，更改为小而美的文件结构

3）将财务岗位职能融入数据表和文件夹设计中

【POWER BI实操】基于案例利润表的预算差异、同环比对比分析

1）消灭VLOOKUP

2）每个模型都需要一张时间表

3）区分事实表和参数表，构建财务常用的“星型模型”和“双11模型”

4）差异结果的可视化展示工具：TuSimpleBI, Zebra BI, VarianceChart

5）学习简单的DAX函数，构建可复用的多时间维度分析：MTD, YTD, SPLY

6）学习极致自由的取数方法：CUBE函数

第二讲：从价值分析到利润表预算

纲要：利润表科目的动因，形成了预算编制的理论和数据基础，也连接了日常分析和预算结果的一致性，预算结果和KPI考核的一致性，KPI考核和业务动因的一致性，使“全员预算“理念的实现变成可能。

一、企业运营与价值最大化

引例：淘宝的外包物流与京东的自建物流，从财务角度和运营角度的不同结论

1. 成本角度下的企业相关决策支持

2. 基于业务流程下的成本作业法对企业的成本分配与控制

3. 财务指标与业务活动指标相结合的企业绩效管理：平衡计分卡与基准管理

案例讨论：小米手机的高价位战略会成功吗？

二、调动全员积极性的预算特质

1. 收入、成本、费用预算的动因指标，是基层工作可以改善和联动的

2. 指标的设定可以从管理层细分到个人，体现上下联动一致性

3. 财务的核算口径，和预算的口径必须一致

4. 预算的结果，及引申的考核结果，数据必须及时准确，个人收益与考核结果挂钩

5. 预算的严肃性，年度内不得调整

三、全员参与的预算管理，对财务人提出极高要求

1. 终极目标：实现预算结果、考核指标结果的自动生成

2. 实际痛点

1）预算版本多、数据量大、耗费大量时间整理对数；

2）预算报告样式经常变动，每次变动都需要重新编写或复核公式，易出错；

3）展示方式老旧，不能动态化，业务人员看不懂，不爱用；

4）数据无法及时让每个人便捷查看到，预算结果和考核不能联动。

三、基于EXCEL就能实现的预算数据全流程自动化（实操）

【EXCEL实操】赠送基于EXCEL的预算模型，可尝试模型每个步骤中数据自动化流转的实现

1. 深入认识数据分析的整体框架：CCMV

2. 数据准备在预算中的应用：用正确的表编制预算模板

3. 数据清洗在预算中的应用：多版本、多维度、多成本中心数据的一键合并

4. 数据建模在预算中的应用：任意时间维度对比的自动生成

5. 可视化在预算中的应用：动态、可交互的差异展示，联动下钻分析，KPI卡片

第三讲：从利润表预算到现金流管理

纲要：现金管理作为财务三大职能之一，实践中往往是和利润表预算和分析相隔离，财务部门也设置独立的资金管理组进行管理。

一、现金流与利润的互相成就

案例：特斯拉2006-2019年的现金流量表：持续性负现金流依然带来的净利润

1. 企业产品生命周期与企业现金流关系

2. 现金流周期的长短对财报的利润的影响

3. 企业投资，筹资活动的现金流大小与企业的持续性利润

二、现金流量表远不能满足现金管理需求

案例：投资分析中常见的八大现金流量表展现模式

1. 流动比率

2. 应收账款回收期、应付账款结算期

3. 费用预算的严格控制

4. 资金流入、流出的预测

实操：【Power BI】在费用预算中增加现金流入、流出事件预测，构建现金流预算日历

5. 从预算到预测：时间颗粒度从月、到周、到日

6. 小技巧—多币种下的动态汇率计算

三、BI技术在现金数据统计中的其他应用

实操：如何用BI技术实现对账的自动化

1. Power Query中的分类汇总

2. 用文件合并实现6种模式下的对数

3. 由差异结果反查询明细数据

实操：如何用BI技术实现银行对账单的格式统一和汇总

1）复杂文本的处理：交易内容、交易备注的关键字段提取

2）日期，从文本格式到日期格式

3）排序列的妙用

4）提取期末余额的DAX函数

结语：20年后的财务

- 20年后的财务会是什么样子？财务报表还有人看吗？会计岗位还存在吗？

- 新兴技术在财务的应用同时在影响着财务和业务

- 财务与业务的边界越来越模糊，财务与业务的跨界成为必然趋势

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- 如何成为同时具备财务思维、业务思维和数字化技能的综合人才？

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