公司名下没有车，但是产生了费用怎么入账？油钱又怎么算......
税局的最新回复来了，一起看看吧~

1

公司没有车，可以报销油费吗？税局答复来了 丨问题内容：
公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗？
丨税局答复：
……《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证　第四条  税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。”
归纳总结一下：
1、公司名下没有车，一般在真实情况下是不可能有加油费的。业务不真实，取得的加油费发票自然不能税前扣除和报销。
2、部分的企业有“私车公用”、员工开私家车外出办公的情况，但是都是需要前提条件才可以报销加油费和税前扣除的，不能单纯的以为加油费一定可以报销。
3、实务中，最常见的就是当企业员工包括老板，在报销的时候就随便找一张发票来报销（替票行为），而加油费发票现在就是最常见的发票。
公司名下没有车，而报销加油费，就涉嫌接受“虚开发票”，不得作为税前扣除凭证，即使企业取得增值税专用发票也不得抵扣进项税额。

2

公司名下没有车，怎样合理报销加油费？关于这个问题，陕西省税务局曾做过答复：
如果公司名下没有车，员工开私家车外出办公，要报销相关的加油费等费用，必须要签订租车合同。

问题内容：公司员工开私家车外出办公的现象越来越普遍，所产生的的燃油费、过路费、停车费等，请问大家是如何处理的？实报实销吗？
税局回复：企业因工作需要租用个人车辆并支付给员工租金等费用的用车方式，属于租赁，企业发生的租赁费用可凭有效凭证在企业所得税前扣除。企业与个人未签订租赁合同而支付给员工的所得，企业租金费用不允许在企业所得税前列支，员工所得需按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。企业与个人签订了租赁合同，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实合法有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期间发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实合法有效凭证的基础上，允许税前扣除。其他应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
▲归纳总结：
1、员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，想要顺利报销油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2、如果没有签订租车协议或者签订是0元租金协议，强行开票报销的话：
1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

3

私车公用涉及哪些税费呢？第一个：个税
个税方面，如果公司以实报实销的方式支付员工车辆的所有支出，没有视同个人补贴收入缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）第一条的规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资薪金”项目计征个人所得税。
如果是公司以租赁的方式使用员工的车辆，则以“财产租赁所得”申报个税。

第二个：增值税
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。对于按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
归纳总结：500元以下个人可不提供发票，500元以上需申请由税务机关代开发票，缴纳3%的增值税（现在税收优惠1%）。当然，如果要缴纳增值税，还应同时缴纳增值税附加税费，城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加。
注意：附加税可以享受六税两费减半优惠
第三个：企业所得税（针对企业来说）
企业所得税的关键是私车公用产生的费用能不能税前扣除！
第四个：印花税
财产租赁合同，个人和企业签订的车辆租赁合同，立合同人应按租赁金额的千分之一缴纳印花税。
注意：附加税可以享受六税两费减半优惠丨来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂整理发布","gnid":"968621379a04cd436","img_data":[{"flag":2,"img":[{"desc":"","height":"221","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01033fc322b4e4da14.webp","width":"803"},{"desc":"","height":"666","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01c2174861eaca6e36.png","width":"1080"},{"desc":"","height":"341","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01d1c8043f40bc020a.png","width":"729"}]}],"original":0,"pat":"art_src_0,fts0,sts0","powerby":"pika","pub_time":1711938108000,"pure":"","rawurl":"http://zm.news.so.com/7fea35da814807587d8fd899349cfca7","redirect":0,"rptid":"8df3d74bf89eff26","rss_ext":[],"s":"t","src":"来学会计考试资讯","tag":[{"clk":"keconomy_1:个人所得税","k":"个人所得税","u":""}],"title":"公司名下没有车，油费到底能不能报销？

那祁龙2518汽车维修企业都要缴什么税?其中什么税是应由修理企业负担?什么税应由消费都负担? -
邰唯萍13966752222 ______ 增值税是消费者承担,其他的税种企业承担.

那祁龙2518以维修为主营业务收入的要不要交印花税 -
邰唯萍13966752222 ______ 如果签署的是技术合同就需要

那祁龙2518请问汽车销售兼营维修企业交纳什么税种?税率多少?谢谢 -
邰唯萍13966752222 ______ 汽车销售兼营维修,两种业务都是缴纳增值税为主,一般纳税人税率是17%,小规模纳税人(年销售兼维修额在50万元以下)征收率为3%.企业要的交税 主要税种为增值税17%,按税务核定的办法征收: 1、主税:小规模纳税人按收入交3%...

那祁龙2518汽车销售企业兼营维修企业交纳什么税种?税率多少?记税依据是什么 -
邰唯萍13966752222 ______ 基本税种 1、增值税按销售收入17%(适用增值税一般纳税人);如果是小规模纳税人的,汽车销售收入按4%缴纳,维修收入按6%缴纳; 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按...

那祁龙2518车辆检测收入交印花税吗?
邰唯萍13966752222 ______ 车辆检测收入一般不需要交印花税.印花税的征收范围印花税的征税范围为税法中所列举的应税凭证,没有列举的不征税,具体征税范围包括以下五大类:1、合同或具有合同性质的凭证.包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证.2、产权转移书据.3、营业账簿.包括单位和个人从事生产经营活动所设立的各种账册,营业账簿按其反映内容的不同,可分别为记载资金的账簿和其他营业账簿.4、权利许可证照.包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等证照.5、经财政部确定征税的其他凭证.

那祁龙2518我单位是汽车修理厂没有签订合同,印花税怎么交
邰唯萍13966752222 ______ 税务总局2004年已下文明确印花税实行核定征收,核定征收办法由各省市地方税务局制定. 你厂虽然没有签订合同,当地税务机关会根据总局以及所在地省局的相关文件对你单位应缴纳的印花税进行核定征收,具体征收比例可以拨打12366咨询一下,不过修理修配行业应该是按照“加工承揽”合同(税率0.05%),按照主营业务收入的100%计算征收.

那祁龙2518刚注册的汽车修理修配公司,注册资金是50万元,请问需要交印花税吗?按什么标准交?谢谢 -
邰唯萍13966752222 ______ 0.0005 也就是万分之五的 印花税

那祁龙2518汽车维修业印花税税率?
邰唯萍13966752222 ______ 应该是万分之三

那祁龙2518公司小汽车的费用问题公司小汽车的加油费,维修费,停车费,过桥费以
邰唯萍13966752222 ______ 1、车船使用税.应该计入“管理费用--车船使用税”科目. 2、保险费,应该计入“管理费用--车辆保险费”科目. 3、加油费,维修费,停车费,过桥费,计入“管理费...

那祁龙2518车辆维修费的增值税发票税率是多少 -
邰唯萍13966752222 ______ 车辆维修费的税率分为小规模纳税人的征收率是3%,一般纳税人的税率是17%,看看你是那一种纳税人.