首页 >>  正文

业务招待费60%和收入千分之五孰低

来源:baiyundou.net   日期:2024-08-29

很多会计认为这是一个十分简单的会计分录,但却也是一个十分难处理的会计问题。说他简单,是因为如果我们按照税法与准则进行处理,直接列入“业务招待费”即可


01  报销客户的住宿、交通费

02  宴请客户的餐费    

03  送客户的礼品费


可关键是"业务招待费"科目太敏感,如果是宴请还好些,如果涉及送礼。既有税务上的风险,还有法律上的风险。


01  企业税负的增加

1、企业所得税抵扣限制:营业额的千分之五与60%;

2、增值税不能抵扣


02  涉税风险

1、涉及商品:缴纳20%个人偶然所得税

2、金额过大——商业贿赂


注:入“业务招待费”的弊端


1、所得税税前扣除限制。业务招待费只能税前扣除实际发生额的60%与收入的千分之五孰低的数额。(也就是10万的业绩,最多只能扣除500的招待费,在实际的业务中,500的业务招待费根本就拉不来10万的单子)


2、增值税不能抵扣。计入“业务招待费”的增值税进项税是不能抵扣的。


3、送的礼品、纪念品、超市卡、油卡等实物资产,都需要缴纳20%的个人偶然所得税。(你可以想象以下,老板刚送除去1万元礼品,你又要给老板要2千元税款时,老板的表情!)


4、业务招待费会涉法律风险。如果业务招待费数额过大,就会涉及商业贿赂,商业贿赂不但不能抵扣,还会由法律风险。


5、业务招待费是税务部门爱查。因为涉及到个人所得税与商业贿赂。所以税务部门查税,总会想到业务招待费,所以计入业务招待费的费用,最容易引起税务的注意。


常用瘦身“业务招待费”的方法(老会计的“计谋”)

1、职工福利-团建聚餐-餐饮发票

2、业务宣传费-招商会-一企业所得税按照营业收入总额的15%税前扣除

3、买赠模式--举办活动

4、办公费--从开票环节入手

5、管理费--礼品、加油卡

6、计入业务员工资


方法一:宴请发票—计入职工福利


优点:简单、安全、不交个税、不计入职工工资、无涉税风险。都是餐饮发票,好报销,无论大小公司团建聚餐经常发生。


缺点:进项税不能抵扣、只能是餐饮发票,和数额不大的礼品。(礼品需计个税)


分录:

借:管理费用/销售费用-—福利费
贷:应付职工薪酬—福利费


方法二:计入业务宣传费


优点:进项税可以抵扣,没有税务风险,正常做账即可。


缺点:只适合客户到访多的企业,有总业绩15%的扣除限额。


实施与分录:招待客户,做成“招商会”统一计入业务宣传费。

借:销售费用—业务宣传费
       应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款


方法三:买赠模式计入成本


优点:进项税可以抵扣,没有税务风险,没有限额,入账方便。


缺点:要策划活动,销售发票需要体现赠品数量。


实施与分录:可以设立营销活动,客户消费满多少即可获赠。甚至为特殊客户单独设立活动。


购入礼品时:

借:库存商品
      应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款


节日送礼时

借:主营业务成本
贷:库存商品


方法四:计入“办公费用”


优点:进项税可以抵扣,扣除无限额。


缺点:有涉税风险。


实施与分录:如果购买的礼品为可用办公品,而客户只有使用权,所有权仍然是本企业时可用。

借:管理费用—办公费
贷:银行存款


方法五:礼品、超市卡、加油卡



按实际需要入账原则:食品类的可以计入职工福利;手机、电脑等可用于办公的设备,计入办公费用;礼品卡需要计入预付账款,待实际消费时计入相关科目。


谨慎处理“业务招待费”的原则


1、不要尝试处理大额“业务招待费”。如公司年流水500万,一次性发生“业务招待费”5万,这时最佳的处理方法是让公司老板自己承担,其次是算做业务员提成,有业务员承担。把企业和送客户的钱隔离开。最好不要尝试进行发票买卖。


2、没有把握不要碰“会议费”。这个科目对材料要求很严谨。也是税务部门重点稽查的科目。


3、不能明确分配到个人的职工福利不纳个税。聚餐的费用,公司购买的零食,作为职工福利不必缴纳个人所得税。但进项税不能抵扣。


素材来源:张章说分录。如有不妥,请联系删除。

","gnid":"9f61ddc27b486a19b","img_data":[{"flag":2,"img":[{"desc":"","height":"387","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t010a3ff8e433f35706.png","width":"404"}]}],"original":0,"pat":"qgc,art_src_0,fts0,sts0","powerby":"pika","pub_time":1709778958000,"pure":"","rawurl":"http://zm.news.so.com/920355d7516ea0fc90bfe9e070ab4267","redirect":0,"rptid":"148ce5b69edf949b","rss_ext":[],"s":"t","src":"来学会计考试资讯","tag":[],"title":"送礼、宴请、招待客户一定要入“业务招待费”吗?

戴贱风3547业务招待费支出按照发生额的60%扣除,怎么理解 -
屈诞星13415873330 ______ 业务招待费税前扣除标准为发生额的60%,销售收入的千分之五,哪个低以哪个为准.超过部分所得税汇算清缴时要做调增.

戴贱风3547请教:业务招待费用与企业销售收入之间的比例?
屈诞星13415873330 ______ 还要看你的招待费是多少,可以税前扣除60%,同时要满足不超过销售收入的千分之五. 如果招待费是10万,则10*60%=6万, 500*千分之五=2.5万, 则可以税前扣除的是2.5万,调增7.5万; 如果招待费是1万,则1*60%=0.6万,小于千分之五,则可以扣除0.6万,调增0.4万.

戴贱风3547招待费不能超过收入的百分之多少?
屈诞星13415873330 ______ 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.根据《国家税务总局关于印发的通知》(...

戴贱风3547企业招待费是收入的千分之五吗 -
屈诞星13415873330 ______ 税前列支实际发生额的60%,最多不超过销售收入的千分之五.

戴贱风3547招待费税前扣除的标准 -
屈诞星13415873330 ______ 《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 一、一般情况下企业的业务招待费包括两部分: 1、日常性业务招待费支出,如...

戴贱风3547关于业务招待费的扣除? -
屈诞星13415873330 ______ 所得税汇算清缴规定,业务招待费的扣除为全年销售收入的千分之五和本年度业务招待费的60%较低的那个数字,就是扣除 200000*5‰=10000. 业务招待费的60%即:20000*60%=12000

戴贱风3547会计实务:业务招待费的税前扣除如何计算
屈诞星13415873330 ______ 业务招待费税前扣除标准是实际支付的60%,但不能超过销售收入的千分之五.也就是说,5000万元的销售收入,税前扣除额最多为25万元=5000万*5/1000.实际支付40万的,税前可扣除24万=40*60%,实际支付50万的,税前可扣除25万=5000*5//1000(50*60%=30万,大于25万,按低的扣除).

戴贱风3547新的企业所得税中的业务招待费,如何扣除?
屈诞星13415873330 ______ 按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五,举例说明:如果本年的销售收入是1000万,业务招待费发生6万元.计算方法:按招待费的60%即6万*60%=36000元,但不超过收入的千分之五还需计算1000万*千万之五=5万,招待费36000元未超过收入50000元,该企业按36000计入招待中扣除费用.

戴贱风3547某企业全年销售收入2000000元,全年业务招待费为20000元,则本年业务招待费可以扣除多少元?应交的增值税为 -
屈诞星13415873330 ______ 业务招待费用扣除标准为:实际发生额20000*60%=12000元,但是,不得高于销售收入的0.5%,即应扣聊额为20000*.05%=10000元. 应交增值税为2000000*17%=340000元.

戴贱风3547新会计法下的招待费是多少 -
屈诞星13415873330 ______ 根据新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五....

(编辑:自媒体)
关于我们 | 客户服务 | 服务条款 | 联系我们 | 免责声明 | 网站地图 @ 白云都 2024