农产品发票抵扣规定
本文转自：光明网
为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局联合制发公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
问
我公司是一家农产品加工企业，属于增值税一般纳税人，我公司购入农产品的渠道中包括了一些当地的小型流通企业（属于小规模纳税人）。出台小规模纳税人免征增值税政策后，我公司需要计算抵扣购进的农产品，应取得何种发票？
答
根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、《财政部 税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。因此，你公司购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，可按上述规定计算抵扣进项税额。
房婵炭2563收到农产品通用发票如何进行抵扣 -
侯黄贝17248785232 ______ 一般纳税人在购入货物时(不包括购进免税农业产品),只取得普通发票的,应按发票所列全部价款入账,不得将增值税额分离出来进行抵扣处理.在编制会计分录时,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目,贷记“银行存款”、“应付票据”、“应付账款”等科目.
房婵炭25637月1日后,纳税人购进农产品,抵扣进项税额有何规定 -
侯黄贝17248785232 ______ (一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率...
房婵炭2563农副产品增值税怎么做抵扣? -
侯黄贝17248785232 ______ 购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额. 进项税额计算公式:进项税额=买价*扣除率 《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十五条规定,下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品;《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)第三十五条规定,条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下: (一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业.用从国税部门领购的农产品收购发票开具收购农产品,,可以抵扣增值税.
房婵炭2563农产品计算扣税的抵扣范围、条件、凭据是什么? -
侯黄贝17248785232 ______ 增值税一般纳税人购进小规模纳税人(粮贩)销售的农产品,取得普通发票可否抵扣,外购农产品是否一定要是农业生产者销售的方可抵扣? 根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发[1994]122号)规定,对一般纳税人购...
房婵炭2563一,农产品抵扣方法的政策依据1,农产品抵扣凭证有哪些 -
侯黄贝17248785232 ______ 根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及增值税暂行条例的相关规定,购进农产品,取得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外,还有农产品收购发票、农产品销售发票.可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.计算公式为:进项税额=买价*扣除率.买价,指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.但是扣税凭证不符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
房婵炭2563如何正确抵扣农产品的进项税 -
侯黄贝17248785232 ______ 第一步,分清购进的货物是否属于农产品. 根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)附件《农业产品征税范围注释》规定,农业产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的...
房婵炭2563企业收购农副产品有哪些票据可以进行抵扣 -
侯黄贝17248785232 ______ 企业收购免税农产品的收购凭证可以抵扣13%的增值税.
房婵炭2563农产品普通发票能否抵扣?农产品普通发票能否抵扣
侯黄贝17248785232 ______ 根据财税(2012)75号文第三条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票.批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证.
房婵炭2563从小规模纳税人处购买农产品怎么抵扣增值税 -
侯黄贝17248785232 ______ 现行《增值税暂行条例》第八条规定:购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=买价*扣除...
房婵炭2563关于农产品可以抵扣的发票有哪些 -
侯黄贝17248785232 ______ 可以抵扣农产品进项税额的凭证: 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣. 2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣. 3.农业生产者销售自产农产品适用...