收到银行费用发票会计分录
大家都知道,三百六十行,行行出状元咱们会计也一样,目前行业众多,各行业会计你都会处理的话,走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理,紧跟步伐,不要落下!
服务业的账务特点
1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。
2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务,而非商品。服务基本都需要人员参与,所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。
3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%,但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的,比如物流的运输是9%,餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说,服务业事务中,税率的跨度比较大。
01收入业务的处理
收入确认的原则
1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。
2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认,为了使纳税申报有一定均衡性,账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。
收入的分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项)
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif?size=397x350)
成本业务的处理
服务业成本的构成
服务业的成本主要是人工费,与取得收入相关的其他直接支出,以下将不同类别的服务业成本分类例举。
咨询服务:人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等;
租赁业:设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等;
设计制作:人工费、材料费、资料费,分包业务出去的制作费,大型设备折旧等;
保洁:人工费、清洁用品,大型保洁设备折旧等;
中介服务:人工费;
文化体育:人工费、资料费、材料费等;
停车场:场地租赁费、停车场管理员人工费等;
物流业:人工费、油费、维修费、场地费等。
A、人工费具体分录:
计提工资时:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—应付工资
发放时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)
其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)
应交税费—应交个人所得税(此处不是应收应付、而是应交税费)
现金/银行存款
B、其他直接支出时
借:主营业务成本
贷:现金/银行存款
C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:
借:固定资产/长期待摊费用
贷:现金/银行存款
D、折旧、摊销时:
借:主营业务成本
贷:累计折旧/累计摊销
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif?size=397x350)
收付款业务的处理
A、收到现金与银行存款时
借:现金 /银行存款
贷:其他应收款(服务业多先收定金,提供服务,最后再结账)
B、支付现金与银行存款时
借:相关科目(费用科目或内、外往来科目)
贷:现金/银行存款
C、银行利息的分录:
借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)
借:财务费用—利息收入 (红字)
注意:特殊分录,利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法,双借方。
D、银行手续费等开支
借:财务费用—手续费
管理费用-----办公费
贷:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)
注意:对于无形的支出如:银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费,计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如:购银行的密码支付器、回单柜使用费
E、支付房租(收到发票)和押金:
借:管理费用---房租
其他应收款---XX(押金)
贷:现金/银行存款
如果房租超过一年,则计入长期待摊费用
借:长期待摊费用
其他应收款——xx押金
贷:银行存款
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif?size=397x350)
工资计提与发放-会计分录
1、计提分录:
借:管理费用/销售费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
2、发放分录:
借:应付职工薪酬—工资
贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)
其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)
应交税费—应交个人所得税
现金/银行存款
3、申报个税缴纳:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
05
费用类-会计分录
1、费用的类别
注意:所有的发票抬头均为企业名称。
1)房租(有发票才做)
2)水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)
3)交通费(有发票才做)
4)工资(有才做)
5)办公费用(有发票且有明细才做)
6)差旅费(有发生才做)
7)通讯费(有发票才做)
8)业务招待费(根据收入适当做)
9)车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)
10)福利费(工资总额的14%以内)
11)保险费等。
2、计划分录如下:
1)交通费、餐饮、住宿费
借:销售费用/管理费用/主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷 :银行存款
2)广告费用
借:销售费用——广告费
贷:银行存款
但广告费有税前列支的限制(当期只能列支14%),又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票,所以也可以这样记账。
借:管理费用——网站技术服务费
贷:银行存款
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif?size=397x350)
利润结转与分配
每月月底,把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目,本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。
1、结转收入
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本/其他业务成本
税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出
3、利润分配
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
4、提取公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
5、分配股利(根据股东会议决定)
借:利润分配—应付股利,
贷:应付股利—按股东明细
借:应付股利—按股东明细
贷:银行存款
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif?size=397x350)
素材来源:会计帮官微。如有不妥,请联系删除。
","gnid":"9b57d665424653d5d","img_data":[{"flag":2,"img":[{"desc":"","height":350,"title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t0143f6353994c640b8.gif","width":397},{"desc":"","height":350,"title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t0143f6353994c640b8.gif","width":397},{"desc":"","height":"675","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01133da686c83be660.jpg","width":"670"},{"desc":"","height":350,"title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t0143f6353994c640b8.gif","width":397},{"desc":"","height":"350","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif","width":"397"},{"desc":"","height":"350","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01b210598abc5ebcfd.gif","width":"397"}]}],"original":0,"pat":"art_src_0,otherc,fts0,sts0","powerby":"cache","pub_time":1710987227000,"pure":"","rawurl":"http://zm.news.so.com/cc3157d113e4babda89901b61cc45671","redirect":0,"rptid":"28e49257f1e2d925","rss_ext":[],"s":"t","src":"来学会计考试资讯","tag":[],"title":"服务行业会计分录大全
王彩先1569银行手续费如何做分录? 我厂是小规模纳税人,在银行收到客户汇来的货款78876.35元,但是我们开的…… -
戈中胥18175384814 ______ 确认收入开票的时间:借:主营 76747.57 应交税费 2302.43 贷:应收账款 7 9050 收到客户的款时:是你的第一个分录:
王彩先1569收到银行转来的付款通知及发票账单,审核无误后承付 怎么做会计分录 -
戈中胥18175384814 ______ 从题目来看就该是以托收承付方式结算货款. 根据收到的发票 借:在途物资(或原材料等相关科目) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 银行付款时 借:应付账款 贷:银行存款 个人观点,仅供参考.
王彩先1569买东西用银行转账的有发票怎么做会计分录 -
戈中胥18175384814 ______ 借:管理/销售/固资/材料 贷:银行存款 借方科目这要看你买的是什么东西,不同的东西做账用的科目都不一样的 发票附在凭证后面做附件
王彩先1569收到银行付款回单,对方出具的增税普票,怎么做分录 -
戈中胥18175384814 ______ 不对,只有增值税专用发票可以抵扣,增值税普通发票是不可以抵扣的.借:销售费用2288 贷:银行存款2288
王彩先1569企业收到银行代付的电力增值税发票如何做会计分录?
戈中胥18175384814 ______ 应根据各部门耗用的用电量及单位电价借:生产成本-甲产品-燃料及动力 管理费用等 应交税金-应交增值税(进项) 贷:银行存款借:管理费用-电费 应交增值-进 贷:银行存款
王彩先1569这个月收到一些增值税发票(都是当月开的),其中一部分款已收(有银行回单),会计分录怎么做? -
戈中胥18175384814 ______ 有银行回单的增值税发票记账联要粘?粘在哪?----银行回单与增值税发票记账联一起粘在记账凭后面.分录为 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 已收到款的增值税发票是跟未收到发票放一起么?---可放在一起,也可分开.对于新手来说最好分开.未收款分录为 借:应收账款--XX 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 收到款时 借:银行存款 贷:应收账款--XX
王彩先1569请教收到发票的分录 -
戈中胥18175384814 ______ 请教收到发票的分录:收到测试产品的发票并且付款时的分录是:借:销售费用 借:应交增值税—进项税额 贷:银行存款.如果只是收到测试产品的发票,没有付款,分录应该怎么做:借:销售费用 借:应交税费----应交增值税—进项税额 贷:应付账款(或其他应付款)---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知
王彩先1569收到一笔营业款发票已开怎么做会计分录 -
戈中胥18175384814 ______ 会计分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
王彩先1569我公司是服务业三月份开了一张发票,会计分录怎么写? -
戈中胥18175384814 ______ 开票时:借:应收账款-XXX 贷:服务收入 收款时: 借:银行存款 贷:应收账款-XXX
王彩先1569收到银行承兑汇票如何做账务处理? -
戈中胥18175384814 ______ 这样理解不对.即使不开具发票,销售商品也要确认收入并缴纳增值税,收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税. 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 假设收到银行承兑汇票时: 借:应收票据(原始凭证附汇票的复印件) 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 将该银行承兑汇票背书转让时: 借:原材料、库存商品、应付账款等 贷:应收票据