收购农产品加计1%计算
不同情形下采购农产品取得的进项抵扣凭证，该如何抵扣呢？
为方便大家理解记忆，
我们将农产品不同情形下
计算抵扣进项税额的具体方法，
归纳总结成一张表格，如下图所示。
（点击查看大图）
具体都有哪些知识点？六问六答带你了解！
Q1: 农产品进项税额抵扣凭证有哪些？
（一）一般纳税人、小规模纳税人开具的增值税专用发票
（二）海关进口增值税专用缴款书
（三）农产品销售发票
（四）农产品收购发票
Q2: 除用于生产销售或委托受托加工13%税率货物以外，购进农产品应该如何计算抵扣进项税额？
（一）取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，以注明的增值税额为进项税额。
（二）取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（三）取得（开具）农产品销售发票或销售发票，以发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
Q3:购进农产品用于生产或者委托受托加工13%税率货物的，应该如何计算抵扣进项税额？
购进环节可按照问题2中所述方法正常计算抵扣进项税额。在生产领用环节，再加计1%进项税额。
Q4:购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应该如何计算抵扣进项税额？
应当分别核算两种情形下的农产品进项税额。
未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，不得在生产领用时加计抵扣。
Q5: 购进农产品取得小规模纳税人开具的1%增值税专用发票，应该如何计算抵扣进项税额？
购进农产品取得小规模纳税人开具的1%增值税专用发票，无论用于生产销售或委托受托加工13%税率货物或生产销售其他货物服务的，均只能按照发票上注明的农产品买价和1%的扣除率计算进项税额。
Q6: 从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜部分鲜活肉蛋取得的普通发票，是否可以作为计算抵扣进项税额的凭证？
根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条第四款规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
政 策 依 据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
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孟耍雁1412收购免税农产品消费税如何计算 -
屈邹滢19286968971 ______ 首先,根据《消费税暂行条例》的规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定:委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.所以,农业生产者不是纳税义务人,你是不能向农业生产者代收代缴消费税的. 如果把这收购回来的免税农产品交给其他厂商加工生产成药酒,那对方交货的时候会代收代缴消费税,金额为【120000*(1-13%)+不含税的加工费】÷(1-10%)*10% + 加工好的药酒重量 * 0.5元/斤
孟耍雁1412一般纳税人购进农产品扺扣进项税的规定 -
屈邹滢19286968971 ______ 您好,会计学堂李老师为您解答 根据《增值税暂行条例》第8条规定:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=买价*扣除率 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
孟耍雁1412从农业生产者手中购进自产农产品如何入账 -
屈邹滢19286968971 ______ 根据相关规定,2019年4月1日起,农产品增值税税率为9%.纳税人从农业生产者手中购进农产品,按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税;如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就相当于实际扣除率为10%. 其相关的会计分录如下: 借:原材料, 借:应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款.
孟耍雁1412收购非自产的农产品如何计算进项税额? -
屈邹滢19286968971 ______ 答:《增值税暂行条例》第八条第二款(三)规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额. 根据以上规定,公司购进的农产品,既可按照农产品收购发票,也可按销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额.
孟耍雁1412收购农副产品的增值税计算问题 -
屈邹滢19286968971 ______ 实际中确实这样计算,根据你收购价格含税价格至少要达到100.57元/kg,才能做到进销项相等,也就是只有含税价大于100.57元/kg才会实现应交增值税.如果确实是真实的数字也只能按实际的数字进行处理了.借:库存商品 77.43 借:应交税金-应交增值税(进项税额)11.57 贷:现金89 借:现金或银行存款等相关科目 95 贷:主营业务收入84.07 贷:应交税金-应交增值税(销项税额)10.93
孟耍雁1412农产品收购发票如何进行抵扣 抵扣率是多少 -
屈邹滢19286968971 ______ 农产品收购发票按票面金额的13%进行抵扣,在网上认证软件上把农产品收购发票输入发票号码、金额,得到进项认证通知书,然后报税. 一般纳税人在增值税申报资料的表二中第八行有“农产品收购凭证及普通发票一项”分别按票面金额填写“金额”和“税额”进行报税.
孟耍雁1412增值税税率调整后,农产品发票如何开具 -
屈邹滢19286968971 ______ 财税32号文件中,有两条对此作出规定,一条是普遍性规定,伴随税率调整,纳税人购进农产品扣除率同步从11%调整为10%. 还有一条是特殊规定,明确纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进...
孟耍雁1412自己开具农副产品收购发票成本怎么算 -
屈邹滢19286968971 ______ 一般纳税人企业收购农产品,按照农产品收购发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.另外的87%计入存货成本.