租赁的税收分类编码

一、什么是发票？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。（注：本释义来源于百度百科）

二、发票分哪些种类？

1. 从是否可以被抵扣来看，分为普通发票、专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票等。
2. 从收支方向上看，分为销项发票、进项发票（同一张发票对销售方来说是销项发票，对采购方来说是进项发票）。
3. 从载体上看，分为纸质发票、电子发票。
4. 从发展历程上来看，分为税控发票、全电发票。

税控发票就是全电发票之前的发票，它的开具依赖于税控专用设备（金税盘、税控盘、税务Ukey），需每月进行抄税清卡。传统发票也包含纸质发票和电子发票两种类型，但电子发票的格式，仅含PDF和OFD两种。

全电发票即全面数字化的电子发票，也称“数电票”，包含OFD、PDF、XML三种格式，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。

图3 全电发票样式

三、企业端财务软件的发票建设包含哪些内容？

从业务角度来讲，企业涉及发票的包含收和支两个部分，即进项发票和销项发票，进项发票用于采购支出、差旅报销，销项发票用于销售商品和服务，那么系统建设也是围绕这两部分开展。

四、如何建设销项发票平台？

分为以下三步：

在金税三期时，税局未开放针对企业的直连接口，需要选择特定的供应商来提供此项服务。市面上常见的供应商有航天信息、百望、云砺信息、金蝶等等。

金税四期时，即开具全电发票时期，税局提供了企业的直连接口（即乐企），企业可以根据自主需要选择直连税局还是通过第三方供应商连接。

外部供应商的开票软件仅仅解决发票产生的问题，对于大型企业而言，不能手工一点点在开票软件上面输入需要的信息，那么就需要把企业的订单数据转换为发票数据，这就需要建设发票引擎，发票引擎主要解决以下四部分信息映射转换：

（1）购方信息

很多基于合同的订单，可以把合同甲方信息作为购方数据；移动端用户自助申请的填写购方信息也直接通过接口提供过去；还可以基于特定的逻辑，如客户ID关联其已申请的抬头（既包含企业存储的抬头，也包含第三方的抬头，如微信抬头、支付宝抬头），后续选择作为购方信息，无需再手工输入。

（2）销方信息

销方信息是根据映射关系产生，如餐饮连锁企业，深圳和上海各有多家门店，深圳和上海的门店肯定对应不同的纳税人识别号，甚至深圳的门店也可能对应多个纳税人识别号，那么我们就可以根据订单所在门店映射的纳税人识别号作为销方信息。

（3）商品行信息

商品行信息的映射关键点有两个：税收分类编码和税率。企业从内部管理的角度，会有收费项目，一笔订单可以有一个或多个收费项目，通过建立收费项目与税收分类编码、税率的映射关系，即可自动转换。当然，在实际业务中，考虑纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人的话存不存在简易征收，国家税收政策调整，如16%将为13%，以及新冠疫情期间，小规模纳税人税率的多次调整等时间因素，收费项目与税率的映射是多对多的，如何准确地自动获取税率，还需要考虑其他输入变量建立复杂的映射关系逻辑。

（4）备注栏

某些特定的税收业务类别中，如不动产租赁，需要在备注栏填写不动产地址，在开放给用户填写时，用户可能不知道相关规则，即使知道，填写也未必准确，这就需要通过发票引擎获取相关信息转换后强制填写上。

这包含开票员终端和自助终端两部分。

• 开票员终端主要解决以下几个问题：发票引擎涉及的相关基础信息映射配置（如门店、商场与纳税主体映射，收费项目税率等）、部分C端用户代开票、B端先开票后付款，以及发票红冲、作废等逆向操作。
• 自助终端主要就是通过手机扫码开票或者APP、小程序线上订单开票。

五、进项发票平台的价值

对于大多数用户而言，比较熟悉的是开票和报销，主要是普通发票，涉及专用发票的场景不多。但是实际上，进项平台的价值可能不低于销项平台的价值。

进项发票首要是建立一个进项发票池。有了进项发票池，财务审核付款单验证发票时就不用去增值税验证平台，可以通过系统自动执行。另外，有了进项发票池，可以知道哪些专用发票开具后一直没有入账和认证，减少企业进项抵扣税额损失。

另外，人工去统计入账的专用发票，然后去税局网站认证，比较费时费力，采用自动化认证后，可以大幅提升效率。根据我们在企业的统计分析，提效效率可以达到95%以上。

六、如何建设进项发票平台？

分为以下四步：

金税三期时，由于税局没有开放直连接口，获取进项发票需要通过RPA方式来下载。金税四期时，税局计划提供进项发票下载及认证接口。

打通采购及费用报销等付款平台，利用进项发票池实现发票的自动验证，提高审核效率。

实现进项发票入账状态同步，再将已入账的专用发票去税局网站进行认证。

打通会计引擎，根据已经认证成功的专用发票信息自动生成待认证结转凭证。

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