酒店会计分录大全例题

大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！

服务业的账务特点

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费--应交增值税（销项）

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

贷：累计折旧/累计摊销

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借:财务费用—利息收入 （红字）

注意：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

管理费用-----办公费   

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

注意:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费

E、支付房租（收到发票）和押金:

借：管理费用---房租

      其他应收款---XX（押金）

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

      其他应收款——xx押金

贷：银行存款

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

05

费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本

      税金及附加

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

                —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

贷：银行存款

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邵蓉性1490酒店住宿费怎么做会计分录 -
滑隶闻19772203419 ______ 酒店的住宿费的会计分录是: 借:管理费用-差旅费或者管理费用-住宿费 贷:银行存款

邵蓉性1490酒店收入的账务处理? -
滑隶闻19772203419 ______ 借:银行存款或现金 贷:主营业务收入 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--营业税 --城建税 --教育费附加

邵蓉性1490宾馆营业收入3000,押金2000.实收1000如何做会计分录谢谢 -
滑隶闻19772203419 ______ 掌握几个原则即可. 1、按实际发生的营业收入入账,以上例为例,实际收入是1000元 借:现金 1000 贷:主营业务收入 1000 2、收款的时候,为了担心损坏房内物品等,收押金2000元 借:现金 2000 贷:其他应付款—押金—XXX 2000 3、由于前台要发生部分费用,需借款1000元 借:其他应收款—备用金—XXX 1000 贷:现金 1000 4、如果客人不小心损坏需赔偿500元,在结账时 借:其他应付款—押金—XXX 2000 贷:现金 1500 贷:营业外收入—损坏赔偿 500

邵蓉性1490我们是酒店,请问客房收入怎么做账,会计分录是什么? -
滑隶闻19772203419 ______ 借:现金 或银行存款 或应收账款 贷:主营业务收入

邵蓉性1490我是酒店新手会计如果酒店有长租户居住我们要代收租户水电费的会计分录怎样做 -
滑隶闻19772203419 ______ 会计分录: (1)收取时 借:库存现金 贷:其他应付款——代收水电费 (2)支付时 借:其他应付款——代收水电费 贷:库存现金(或银行存款)

邵蓉性1490新成立酒店会计做分录问题 -
滑隶闻19772203419 ______ A收到B的加盟费, 借:银行存款 贷:主营业务收入(依据公司经营范围来,如经营范围上无,则为其他业务收入) 税金、收取加盟费,属于特许权使用费收入缴纳:营业税、城建税、教育费附加、部分地区现还需缴纳堤围费. 加盟费是一种独特的商业经营形式,它是品牌持有人将企业品牌的无形资产,如知识产权(包括发明、专利、商标、版权)、组织管理资产、市场资产和人力资产等以合同的形式授予加盟商使用,加盟商按合同规定,在统一的经营模式下从事业务活动,并向品牌持有人支付一定的费用.

邵蓉性1490宾馆服务业收到如此营业日报表请问会计分录该如何做? -
滑隶闻19772203419 ______ 本人认为应做如下分录 借:库存现金7853 银行存款1988 管理费用---业务招待费200(免费券) 预收帐款---充值卡1935 贷:预收帐款--充值卡1500+200=1700 应收帐款--贵宾109 主营业务收入10136+31=10167

邵蓉性1490关于酒店的会计分录问题?我是新手,请指教新开的酒店,想把装修费
滑隶闻19772203419 ______ 1、如果酒店是承租的,装修费金额不大,可以直接计入费用.装修金额大,计入“长期待摊费用”科目,并在有效的租赁期内进行摊销. (1)发生的装修费 借:长期待摊费用--装修费 贷:现金(或银行存款等) (2)摊销时 借:营业费用 贷:长期待摊费用--装修费 2、购的桌椅、餐具,计入“低值易耗品”科目. (1)购进时 借:低值易耗品 贷:现金(或银行存款) (2)摊销时 借:营业费用 贷:低值易耗品 3、购的工作服、菜单,计入“营业费用”科目.

邵蓉性1490请问酒店会计分录有哪些?
滑隶闻19772203419 ______ 会计分录有很多,如:采购过程中的分录,经营过程中的分录,固定资产购进、折旧、出售、报废分录等.建议,购买一本酒店业会计书全面看看.

邵蓉性1490酒店的会计分录我刚进入一家酒店工作,没有接触过酒店会计,我先问下
滑隶闻19772203419 ______ 1、分录不清楚的,可以就分录问题专门提问,大家都会帮助你回答的. 2、税务纳税申报表问题: (1)如果你单位是网上申报方式,直接上网填写申报表就行了. (2)如果你单位是上门申报方式,填写申报表后直接报送税务大厅就行了. 3、酒店涉及的税金:营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等. 4、纳税申报时间 (1)营业税、城建税、教育费附加每月15号前向地税申报. (2)个人所得税每月7号前向地税申报. (3)所得税季度末的下月15号前向地税申报. (4)印花税年底申报一次. (5)房产税、土地使用税,各地申报时间不一样.一般半年申报一次.