研发费用归集表范本

瑞财经 张林霞 1月30日，深圳市亿联无限科技股份有限公司（以下简称“亿联无限”或公司）近日披露公开发行股票并在深交所上市申请文件审核问询函的回复。招股书显示，亿联无限成立于2012年9月，是一家专业从事宽带接入设备、无线网络设备等网络终端设备的研发、生产和销售的高新技术企业，主要产品为光网络终端（ONT）、无线路由器、DSL终端等。2020年-2022年、2023年上半年（以下简称“报告期内”），亿联无限实现营业收入分别为3.75亿元、4.37亿元、7.89亿元和2.82亿元，实现净利润分别为2223.77万元、2781.26万元、8417.29万元和4510.52万元，均呈连年增长态势。其中，2022年公司营业收入同比增长80.68%，净利润大增202.64%。问询函显示，亿联无限研发投入与研发费用口径一致，报告期内分别为1,505.88万元、1,802.30万元和2,747.98万元，其中职工薪酬占比分别为77.37%、82.57%、80.15%，高于可比公司。深交所要求亿联无限结合研发人员认定依据、变动情况、学历构成、平均薪酬等情况，说明是否存在董监高等非研发部门人员薪酬计入研发费用核算的情形，是否存在研发人员同时参与生产经营等其他活动的情形，研发费用中职工薪酬占比较高且高于可比公司的合理性。亿联无限表示，公司研发团队学历结构良好，本科及以上学历的人数占比分别为57.08%、60.58%、68.64%和67.94%。学历在本科以下的研发人员一般为应用电子技术、计算机网络技术、电子信息工程等对口专业，且有丰富的同行业工作经验，学历在本科以下的研发人员入职时工作年限3年及以上的占比分别为100%、100%、95.29%和92.86%，5年及以上的占比分别为89.72%、87.46%、84.42%和85.71%，具备相应专业知识和技术储备。报告期各期公司研发人员人均薪酬分别为21.18万元/人、24.39万元/人、29.76万元/人和10.57万元/人，呈逐年上涨趋势，在同行业公司中也属于较高水平。亿联无限表示，报告期内，公司研发人员平均人数分别为55人、61人、74人和88人，研发中心产品部平均人数分别为8人、10人、12人和13人，各期人数均匀增加，研发中心产品部平均人数占公司研发人员平均人数的14.55%、16.39%、16.22%和14.77%，各期占比均低于20%。报告期内，公司研发中心产品部人员专业背景主要为电子信息工程、通信工程、计算机科学与技术等对口专业，具备相应专业知识和技术储备。研发中心产品部人员大多具备丰富的行业经验，入职时工作年限5年及以上的人数占比分别为87.10%、85.32%、90.51%和89.33%，入职时拥有10年及以上经验的人员占比分别为72.04%、66.97%、77.37%和81.33%。公司研发中心产品部人员具有较强的研发岗位胜任能力，将研发中心产品部人员计入研发费用具有合理性。报告期内，公司研发人员职工薪酬分别为1,165.07万元、1,488.09万元、2,202.57万元和929.98万元，研发中心产品部人员薪酬分别为200.31万元、226.09万元、325.71万元和163.29万元，占研发人员总薪酬的17.19%、15.19%、14.79%和17.56%。报告期内，研发中心产品部人员占研发人员薪酬比例低于20%。公司研发中心二级部门构成明确，部门分工清晰，产品部为研发中心不可缺少的重要部门，产品部岗位主要职责与研发紧密相关，从事的工作对研发项目具有较大贡献。研发中心产品部人员平均人数与薪酬占比均低于20%，人员专业背景主要为电子信息工程等对口专业，五年及以上经验人员占比超过85%，具有较强的研发岗位胜任能力。因此，亿联无限认为将研发中心产品部人员计入研发费用具有合理性。报告期内，亿联无限研发费用率分别为4.01%、4.13%、3.48%，低于可比公司平均值5.62%、5.22%、4.99%。深交所要求亿联无限结合技术指标、研发专利情况、研发人员占比、产品市场占有率及市场地位等，说明研发费用率低于可比公司平均值而主营业务毛利率高于可比公司平均值的合理性。亿联无限表示，公司对除薪酬外的租赁、折旧、材料等管控严格，公司研发人员薪酬占营业收入比例处于行业中较高水平，说明公司研发投入较高，公司研发费用率略低于可比公司平均水平具有合理性。此外，亿联无限认为与同行业可比公司相比，首先，本行业外销毛利率通常高于内销毛利率，且公司外销占比高于除台湾两家厂商外的国内同行业公司；其次，公司主要服务区域型通信设备品牌商，受限于人才、技术、资金，区域型通信设备品牌商对于特定网络终端设备的研发能力不足，相应设备的研发、维护技术需要全部由网络终端设备商来提供，对其销售的毛利率高于同行业公司对全球性通讯设备品牌商销售的毛利率，因此公司毛利率高于可比公司平均值。

史静备3081紧急求帮助,“研发支出”辅助账汇总表 -
梅牲杜15859377094 ______ 税务局规定:研发支出”辅助账汇总表属于年度财务会计报告附注之一,应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关. 所以,企业都需要填 ＂研发支出＂辅助账汇总表

史静备3081研发费用账务处理应该怎么做 -
梅牲杜15859377094 ______ 企业会计准则规定: 1.企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益. 分录为: 借:研发支出-费用化支出 贷:银行存款/现金/原材料 月末一次计入当期损益 借:管理费用-研发支出 贷:研发支出-费用化支出 2.开发阶段的支出,不符合资...

史静备3081研发支出的申报 -
梅牲杜15859377094 ______ 这类支出是不是需要先申报知然后才能在帐里体现出来,否则不能加计扣除? 加计扣除的具体操作,请向当地税务咨询.税法上之只规定可以加计扣除,具体手续由地方税务说了算. 有的地区需要到国税备案,准备资料: (一)自主、委道托...

史静备3081加计扣除研究开发费用情况归集表怎么填 -
梅牲杜15859377094 ______ 不明白啊 = =!

史静备3081研发费用的归集和核算是什么?
梅牲杜15859377094 ______ (1)账户的设置按新《企业会计准则》的规定,企业应设置“研发支出”成本账户,用以归集企业研究开发项目中发生的各项研发费;基于“符合条件的资本化”的会计处理...

史静备3081高新技术企业认定中的研发费用归集如何设置?
梅牲杜15859377094 ______ 企业研发费用归集的注意要点如下: 一、研发项目确定 研发项目的确定是企业开展研发费用归集、项目资料整理的基础.根据《高新技术企业认定管理办法》与《高新技...

史静备3081企业所得税年报的时候涉及研发费用加计扣除,为什么附表A107014只有一栏数字能填写? -
梅牲杜15859377094 ______ 研发费用加计扣除金额填写在附表A107014第10行第19列.《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》(国家税务总局公告2017年第12号)第二条规定,企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时,仅填写第10行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”,数据来源为《情况归集表》序号11“十一、当期实际加计扣除总额”行次填写的“发生额”.

史静备3081高新技术企业研究开发费用包括哪些内容 -
梅牲杜15859377094 ______ 高新技术企业研究开发费用包括:(1)人员人工 从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出.(2)直接投入 企业为实施研究开发项目而...

史静备3081研发费用包括哪些 -
梅牲杜15859377094 ______ 研发费用的会计核算 二是企业在一个纳税年度内进行多个研发活动时,应按照不同开发项目分别设置明细科目和项目台账,归集可加计扣除的研发费用额. 三是企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发...

史静备3081研发费用包括哪些 -
梅牲杜15859377094 ______ 研发费用的会计核算 二是企业在一个纳税年度内进行多个研发活动时,应按照不同开发项目分别设置明细科目和项目台账,归集可加计扣除的研发费用额. 三是企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费...