一般纳税人卖蔬菜免税嘛
一、目前,农产品增值税适用税率为9%(一般纳税人)
注意:像以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、玉米蛋白粉等,以及熟制的水产品和各类水产品罐头,精制茶、水果罐头、中成药、酸奶等不属于“农产品”范围。
二、农产品免税的情况
1. 销售自产初级农产品
01.凭票抵扣
1. 一般纳税人开具的增值税专用发票;
2. 海关进口增值税专用缴款书;
3. 从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票;
4. 农产品收购发票或销售发票。
02.核定扣除
农产品增值税进项税额核定扣除是指为加强农产品增值税进项税额抵扣管理,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,而是采用一定的进项税额核定方法进行抵扣。大部分地区采用投入产出法核定农产品增值税进项税额。
一、从一般纳税人处购进取得增值税专用发票
1. 在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。
注意:农产品加计扣除建议分两步走哦,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额;未来考虑用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,生产领用时加计1%扣除。
二、从小规模纳税人处购进取得增值税专用发票
前文讲到了小规模纳税人3%减按1%政策,那么新政策下,从小规模纳税人处取得的1%税率的农产品进项发票,能否按照9%计算抵扣进项税额呢?
根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号规定:
一般纳税人购进农产品,取得小规模纳税人(简易计税;适用3%征收率)开具的专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
一般纳税人取得小规模销售方开具的1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税?官方给了明确答复!
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t012ee224a0221de65f.jpg?size=518x127)
综上所述:1%的专票可以抵9%的进项!
实务中,很多人容易把从小规模纳税人处取得的3%税率的专用发票直接勾选抵扣了,这是大错特错的!
案例:A公司为增值税一般纳税人,取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票,发票金额80000元,税额800元。
A公司可以抵扣的进项税=80000*9%=7200(元)
如果直接勾选抵扣则少抵扣:7200-800=6400元
三、取得海关进口增值税专用缴款书
增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
四、取得农产品收购发票或销售发票
1. 购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
关于农产品进项税额抵扣问题,为方便大家理解、记忆,归纳总结如下:
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01a4da4086fc122c09.png?size=884x429)
一、不是所有的农产品进项税额都能抵扣!
A公司是一家餐饮店,为一般纳税人,今年3月从一家专门批发零售农产品的公司购买了猪肉和蔬菜,取得一张免税的增值税普通发票,金额为5万元。
错误做法:按农产品免税发票注明的金额乘以9%计算抵扣了进项税额。
政策依据 根据财税〔2017〕37号文规定,纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
二、什么情况下取得农产品免税发票可合理抵扣?
B公司是生产性企业,为一般纳税人,厂区植树节购进一批苗木,取得农业合作社开具的一份苗木的免税发票9810元。
注意:这份免税发票可以抵扣增值税。
账务处理 借:管理费用—绿植费 9000元 应交税费—应交增值税—进项税额 810元贷:银行存款 9810元
![](https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01763837364edd789f.png?size=407x205)
此处要重点关注发票来源。案例②的林木是来源于“农业合作社”,可以判断为对方为农业生产者、销售自产农产品。
而农业生产者销售自产农产品,免增值税,开具免税的增值税普通,可以按规定进行抵扣进项税额。
很多朋友又开始蒙了,收到了免税农产品发票如何判断对方是批发、零售或者是农业生产者呢?
如果销售方为***超市、***蔬菜批发部,对方为批发、零售商的可能性比较大;
如果销售方为***农业公司、***家庭农场、***农业合作社等,则对方为自产农业者可能性大。
总结:其实农产品进项税额扣除问题也没那么复杂,大家收几次农产品发票、多计算抵扣几次应该就能搞懂了。","gnid":"905e671c234a2d7db","img_data":[{"flag":2,"img":[{"desc":"","height":"200","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01048bee681cd0fe65.gif","width":"1080"},{"desc":"","height":"200","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01d085ac49932876cd.gif","width":"1080"},{"desc":"","height":"200","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01af58fd2b9e9a3187.gif","width":"1080"},{"desc":"","height":"127","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t012ee224a0221de65f.jpg","width":"518"},{"desc":"","height":"429","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01a4da4086fc122c09.png","width":"884"},{"desc":"","height":"200","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01d623280ef9e010f6.gif","width":"1080"},{"desc":"","height":"205","title":"","url":"https://p0.ssl.img.360kuai.com/t01763837364edd789f.png","width":"407"}]}],"original":0,"pat":"qgc,art_src_0,fts0,sts0","powerby":"hbase","pub_time":1687054277000,"pure":"","rawurl":"http://zm.news.so.com/6bc62c6756cd7030e30db8826bec9078","redirect":0,"rptid":"0653e9432aae2c5f","rss_ext":[],"s":"t","src":"来学会计考试","tag":[{"clk":"keconomy_1:小规模纳税人","k":"小规模纳税人","u":""}],"title":"收到这张发票,千万不要勾选抵扣,否则亏大了!
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蓝月转13583705800 ______ 一般纳税人,税率13%;小规模纳税人,征收率3%.
毋研郝3958批发,零售环节免征增值税是如何规定的呢 -
蓝月转13583705800 ______ 1,自2013年1月1日起至2017年12月31日,图书批发、零售环节增值税. 2,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税. 3,自2012年10月1日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税. 免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织. 免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳.
毋研郝3958蔬菜增值税大吗
蓝月转13583705800 ______ 那要看是谁卖的,如果是农民白白卖自己种的菜是免税的(仅此流通环节免),如果是超市等一般纳税人卖的蔬菜按13%的低税率征增值税,如果是非一般纳税人卖的按3%征收率征增值税.
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蓝月转13583705800 ______ 营改增后,涉及农产品进项税抵扣的非常多,尤其是餐饮业,那么购买农产品进项税抵扣税率如下:(一)生活服务业中的餐饮业以及建筑业等增值税一般纳税人购进农产品的抵扣税率1、如果纳税人购买农产品所取得的抵扣凭证全部为增值税...
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蓝月转13583705800 ______ 1、增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人. 小规模纳税人:年销售收入工业在50万以下、商业在80万以下的. 一般纳税人:年销售收入工业在50万以上、商业在80万以上的,能准确计算进、销项税;同时,年销售收入虽未达标准,但...
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毋研郝3958我是一般纳税人怎么开具农产品销售发票 -
蓝月转13583705800 ______ 销售初级农产品是免税的,但是销售加工过的农产品就要征税的,直接在防伪税控系统开具就可以了,如果自己不能开票就到大厅代开.
毋研郝3958有蔬菜增值税吗
蓝月转13583705800 ______ 这位朋友,蔬菜是没有增值税的 以为是农产品,所以是不会有的.
毋研郝3958急!!请教,一般纳税人,免税农产品如蔬菜账务处理 -
蓝月转13583705800 ______ 出口货物有免抵退税政策,所以出口货物耗 用原材料不需转出.
毋研郝3958我公司是一般纳税人,每季度缴纳企业所得税,我想问两个问题: 1.我公司每月有开具蔬菜免税发票(已备 -
蓝月转13583705800 ______ 免税收入不需要算入企业的应纳税所得额计算所得税,因为这个是法定免税的,直接填在所得税减免中.开票需要将免税部分和纳税不分分开开具,水果调料需要另外开具.如果笼统开具,国税局会认为没有分开核算或者核算不清楚,会让将免税部分也交税的.