业务招待费会计科目

很多会计认为这是一个十分简单的会计分录，但却也是一个十分难处理的会计问题。说他简单，是因为如果我们按照税法与准则进行处理，直接列入“业务招待费”即可。

01  报销客户的住宿、交通费

02  宴请客户的餐费    

03  送客户的礼品费

可关键是"业务招待费"科目太敏感，如果是宴请还好些，如果涉及送礼。既有税务上的风险，还有法律上的风险。

01  企业税负的增加

1、企业所得税抵扣限制：营业额的千分之五与60%；

2、增值税不能抵扣

02  涉税风险

1、涉及商品:缴纳20%个人偶然所得税

2、金额过大——商业贿赂

注：入“业务招待费”的弊端

1、所得税税前扣除限制。业务招待费只能税前扣除实际发生额的60%与收入的千分之五孰低的数额。（也就是10万的业绩，最多只能扣除500的招待费，在实际的业务中，500的业务招待费根本就拉不来10万的单子）

2、增值税不能抵扣。计入“业务招待费”的增值税进项税是不能抵扣的。

3、送的礼品、纪念品、超市卡、油卡等实物资产，都需要缴纳20%的个人偶然所得税。（你可以想象以下，老板刚送除去1万元礼品，你又要给老板要2千元税款时，老板的表情！）

4、业务招待费会涉法律风险。如果业务招待费数额过大，就会涉及商业贿赂，商业贿赂不但不能抵扣，还会由法律风险。

5、业务招待费是税务部门爱查。因为涉及到个人所得税与商业贿赂。所以税务部门查税，总会想到业务招待费，所以计入业务招待费的费用，最容易引起税务的注意。

常用瘦身“业务招待费”的方法（老会计的“计谋”）

1、职工福利-团建聚餐-餐饮发票

2、业务宣传费-招商会-一企业所得税按照营业收入总额的15%税前扣除

3、买赠模式--举办活动

4、办公费--从开票环节入手

5、管理费--礼品、加油卡

6、计入业务员工资

方法一：宴请发票—计入职工福利

优点：简单、安全、不交个税、不计入职工工资、无涉税风险。都是餐饮发票，好报销，无论大小公司团建聚餐经常发生。

缺点：进项税不能抵扣、只能是餐饮发票，和数额不大的礼品。（礼品需计个税）

分录：

借：管理费用/销售费用-—福利费
贷：应付职工薪酬—福利费

方法二：计入业务宣传费

优点：进项税可以抵扣，没有税务风险，正常做账即可。

缺点：只适合客户到访多的企业，有总业绩15%的扣除限额。

实施与分录：招待客户，做成“招商会”统一计入业务宣传费。

借：销售费用—业务宣传费
       应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

方法三：买赠模式计入成本

优点：进项税可以抵扣，没有税务风险，没有限额，入账方便。

缺点：要策划活动，销售发票需要体现赠品数量。

实施与分录：可以设立营销活动，客户消费满多少即可获赠。甚至为特殊客户单独设立活动。

购入礼品时：

借：库存商品
      应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

节日送礼时

借：主营业务成本
贷：库存商品

方法四：计入“办公费用”

优点：进项税可以抵扣，扣除无限额。

缺点：有涉税风险。

实施与分录：如果购买的礼品为可用办公品，而客户只有使用权，所有权仍然是本企业时可用。

借：管理费用—办公费
贷：银行存款

方法五：礼品、超市卡、加油卡

按实际需要入账原则：食品类的可以计入职工福利；手机、电脑等可用于办公的设备，计入办公费用；礼品卡需要计入预付账款，待实际消费时计入相关科目。

谨慎处理“业务招待费”的原则

1、不要尝试处理大额“业务招待费”。如公司年流水500万，一次性发生“业务招待费”5万，这时最佳的处理方法是让公司老板自己承担，其次是算做业务员提成，有业务员承担。把企业和送客户的钱隔离开。最好不要尝试进行发票买卖。

2、没有把握不要碰“会议费”。这个科目对材料要求很严谨。也是税务部门重点稽查的科目。

3、不能明确分配到个人的职工福利不纳个税。聚餐的费用，公司购买的零食，作为职工福利不必缴纳个人所得税。但进项税不能抵扣。

素材来源：张章说分录。如有不妥，请联系删除。

尚国咽3199业务招待费进那个会计科目 -
鄂莎艺13895374527 ______ 管理费用-业务招待费

尚国咽3199招待费和业务招待费分别计入什么科目?
鄂莎艺13895374527 ______ 招待费和业务招待费应计入“管理费用”会计科目 借:管理费用—招待费/业务招待费 贷:银行存款

尚国咽3199业务招待费计哪个科目 -
鄂莎艺13895374527 ______ 1、业务招待费和业务费有什么不同?没有业务费这一说,一般都用业务招待费这个科目.2、我公司一直把业务招待费和差旅费都计入销售费用 了,这样做有问题么?如果 现在改计管理费用的话之前已经计的还需要改过来么?若是属于销售人员也就是销售部门的招待费及差旅费计入到销售费用是没有问题的.若是其他行政管理人员的,建议你还是计入到管理费用.不管公司有没有发生业务,都是这样操作的.

尚国咽3199业务招待费如何入账 -
鄂莎艺13895374527 ______ 1、会计上,对于招待费用支出全部如实入账.平时的餐饮票,用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目;用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目.2、税法上,业务招待费支出有税前扣除标准,超出标准的部分,年终所得税...

尚国咽3199公司招待费记入什么科目,一级和二级 -
鄂莎艺13895374527 ______ 公司招待费记入的科目,一级科目:管理费用或营业费用 二级科目:业务招待费. 会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目. 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭...

尚国咽3199业务接待费入哪个会计科目 -
鄂莎艺13895374527 ______ 如果由管理人员发生的费用计入管理费用-业务接待费,如果由销售人员产生的费用计入产品销售费用-业务接待费.

尚国咽3199请问公司筹备期所发生的业务招待费应计入哪个科目? -
鄂莎艺13895374527 ______ 依新会计准则的规定.企业的开办费在发生时计入管理费用核算.管理费用-开办费.这个是不用摊销三年的.

尚国咽3199报销业务招待费的科目 -
鄂莎艺13895374527 ______ 如果是销售部门的业务招待; 借:销售费用-业务招待费 贷:库存现金 如果是管理部门的业务招待; 借:管理费用-业务招待费 贷:库存现金

尚国咽3199业务招待费的会计处理有哪些呢?
鄂莎艺13895374527 ______ 会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”,但这只是一般性的规定.根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则,对如企业在筹建期间发生的业务招待费,按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”,现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营,取得营业收入时停止归集,并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益.

尚国咽3199招待费属于会计哪个科目? -
鄂莎艺13895374527 ______ 销售部门支出的招待费入 营业费用--招待费 管理部门支出的招待费入 管理费用--招待费