免税农产品如何计算进项税
本文转自：光明网
为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局联合制发公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
问
我公司是一家农产品加工企业，属于增值税一般纳税人，我公司购入农产品的渠道中包括了一些当地的小型流通企业（属于小规模纳税人）。出台小规模纳税人免征增值税政策后，我公司需要计算抵扣购进的农产品，应取得何种发票？
答
根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、《财政部 税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。因此，你公司购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，可按上述规定计算抵扣进项税额。
满官穆2022请问购进免税农产品58万元,怎么算?
戴蚂农13668928178 ______ 农产品进项税=30*13%=3.9万元运输费进项=5*7%=0.35万元合计进项=3.9 0.35=4.25万元;你所说的3.40万元,后面是有条件的20%用于职工福利.即4.25*80%=3.40在考注会,希望你能通过!
满官穆2022请问收到免税农产品的普通发票,该如何在增值税申报系统里填入抵扣进项税啊? -
戴蚂农13668928178 ______ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第八条第二款第(三)项的规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税额=买价*扣除率买价,包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税.纳税人在网上申报增值税时,应进入“增值税抵扣明细表”,点击左面菜单栏中的“新建发票”,然后把农产品抵扣发票的内容逐项录入,通过自动生成,此数据会自动进入增值税一般纳税人申报表.
满官穆2022对于购进免税农产品进项税的确定与抵扣,按照买价和13%还是10%的扣除率计算? -
戴蚂农13668928178 ______ 购进免税农产品按13%计算.例:若购买1000元(支付的实际价格)的免税农产品,账务处理是 借:原材料等 870 应交税金——增值税(进) 130 贷:银行存款 另外,生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,按10%抵扣.
满官穆2022免税农产品如何处理可抵扣的进项税 -
戴蚂农13668928178 ______ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定,购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为:进项税额=买价*扣除率.因此,增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时,无需将收购价格人为地划分为“不含税价格”和“税额”两部分.再者,购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题,认为地将收购价划分为两个部分,亦没有实际意义.
满官穆2022收购免税农产品消费税如何计算 -
戴蚂农13668928178 ______ 首先,根据《消费税暂行条例》的规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定:委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款.所以,农业生产者不是纳税义务人,你是不能向农业生产者代收代缴消费税的. 如果把这收购回来的免税农产品交给其他厂商加工生产成药酒,那对方交货的时候会代收代缴消费税,金额为【120000*(1-13%)+不含税的加工费】÷(1-10%)*10% + 加工好的药酒重量 * 0.5元/斤
满官穆2022某增值税一般纳税人购进免税农产品一批 支付给农民收购价格20000元 该项业务准予抵扣的进项税额为 -
戴蚂农13668928178 ______ 准予抵扣的进项税额=20000*13%=2600 答案依据:《增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销...
满官穆2022您好,请问您发的这个问题第4个小题是怎么算的,“购免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额?” -
戴蚂农13668928178 ______ 一般纳税人购进免税农产品的,准许按照卖价和13%的扣除率计算准许抵扣的进项税额.准许抵扣的进项税额=卖价*13% 相关运费安7%的扣除率计算准许抵扣的进项税额(具体运费计算要看其他条件,比如取得发票问题,运费是作为价外费用还是计入成本的来进行计算)
满官穆2022购进免税农产品可以抵扣进项税吗 -
戴蚂农13668928178 ______ 可以. 根据《增值税暂行条例》第八条规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或...
满官穆2022从农业生产者手中购买农产品是否免税?从农业生产者手中购买农产品是
戴蚂农13668928178 ______ 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳... 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税...