福利费结转的会计分录

大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！

服务业的账务特点

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费--应交增值税（销项）

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

贷：累计折旧/累计摊销

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借:财务费用—利息收入 （红字）

注意：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

管理费用-----办公费   

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

注意:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费

E、支付房租（收到发票）和押金:

借：管理费用---房租

      其他应收款---XX（押金）

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

      其他应收款——xx押金

贷：银行存款

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

05

费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本

      税金及附加

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

                —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

贷：银行存款

素材来源：会计帮官微。如有不妥，请联系删除。

扈璧叛50852月份发福利做了一个会计分录借:应付福利费 453 贷:现金 453 结转: 借:本年利润 453 贷:应付福利费45 -
越妹先15552655766 ______ 你用错科目了2月份的两个分录都要作红字处理,然后: DR 管理费用-福利费 CR 现金 结转: DR 本年利润 CR 管理费用

扈璧叛5085应付福利费分录 -
越妹先15552655766 ______ 1.原分录冲出: 借:管理费用 -XX 借:制造费用 -XX 贷:应付福利费 -XX 2.按新的规则,在管理费用中直接列支,比例掌握在工资总额的14%以内,不得超支. 借:管理费用-福利费 贷:现金(银行存款)

扈璧叛5085职工福利费怎么做会计分录 -
越妹先15552655766 ______ 新会计准则下,将“应付福利费”科目取消,按工资总额的14%提取福利费取消. 以管理部门为例,当月发生福利费500元,现金支付,会计分录为: 1:实报实销方式下福利费的处理方法. 借:管理费用-福利费500 贷:现金500 2:以工资方式对福利费的列支. 借:应付职工新酬-应付福利费500 贷:现金500 借:管理费用-福利费500 贷:应付职工新酬-应付福利费500 3:以工资方式对福利费的列支. 借:管理费用-福利费500 贷:应付职工新酬-应付福利费500 借:应付职工新酬-应付福利费500 贷:现金500

扈璧叛5085我对12月份帐务处理的补充!谢谢,具体一点12月份例如:未付福利
越妹先15552655766 ______ 一、12月份与其他月份帐务处理基本相同,应付福利费余额可以挂帐,不用结转.折旧费提取时已经记入相关的费用中了,它随着费用结转到本年利润中. 二、结转会计...

扈璧叛5085职工福利费分录直接用现金支付可以嘛? -
越妹先15552655766 ______ 可以用现金支付职工福利.以放的 会计分录: 借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:库存现金 结转时会计分录:借:管理费用--福利费 贷:应付职工薪酬--职工福利费

扈璧叛5085福利费的账务处理 -
越妹先15552655766 ______ 根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函[2009]98号文件规定:四、关于以前年度职工福利费余额的处理 根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(国税函[2008]264号)的...

扈璧叛5085计提的管理费用里面的福利费,要转到给员工缴纳的保险上,分录怎么做 -
越妹先15552655766 ______ 计提时:借:管理费用-医疗保险 贷:应付福利费-医疗保险金 上交时:借:应付福利费-医疗保险金 贷:银行存款

扈璧叛5085小企业会计准则的福利费放在哪个科目 -
越妹先15552655766 ______ 小企业会计准则的福利费<br 不再用计提福利费方式,改用按实际列支的,按《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》规定执行:</br <br <br 职工福利费首次执行日企业的职工福利费余额,应当全部转入应付职工薪酬(职工福利)...

扈璧叛5085新会计准则下,福利费的会计分录的问题 -
越妹先15552655766 ______ 首先,后面两种是一样的.第一种和后面两种的区别就是是否通过应付职工薪酬科目核算.从会计核算原理上来说,福利费属于职工薪酬的一部分,是应该反映在职工薪酬项目中的,因此后面两种做法正确.第一种做法虽然对财务报表整体没有影响,但会使应付职工薪酬科目无法真实完整地反映薪酬的发放情况,不利于企业进行内部管理,实际上这种做法与新旧准则无关,一直都是存在的.希望对你有帮助.

扈璧叛5085三项经费是什么?如何计提、税率、会计分录? -
越妹先15552655766 ______ 指职工福利、工会经费、职工教育经费.一、计提及税率1、职工福利职工福利费属于没有规定计提比例的情况.原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例,不属于财政部规定的企业计提比例(会计处理应遵循财政部的有关规定).因此,...