计提福利费的会计分录

大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕。本期服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！

服务业的账务特点

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

      应交税费--应交增值税（销项）

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

贷：累计折旧/累计摊销

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

C、银行利息的分录:

借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借:财务费用—利息收入 （红字）

注意：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

管理费用-----办公费   

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

注意:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用。对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费

E、支付房租（收到发票）和押金:

借：管理费用---房租

      其他应收款---XX（押金）

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

      其他应收款——xx押金

贷：银行存款

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

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费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本

      税金及附加

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

                —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

贷：银行存款

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凤饲翔1635计提福利费的分录是这样做的吗? -
朱馥饲19333512051 ______ 不对. 借:管理费用-福利费 A -工会经费 B -教育经费 C 贷:应付福利费 A 贷:其他应付款--工会经费 B 贷:其他应付款---教育经费 C

凤饲翔1635如果计提福利费,那具体分录该怎么写?
朱馥饲19333512051 ______ 要计提只有按以前老准则的做法了. 借:生产成本(生产工人) 制造费用(车间管理) 管理费用(管理人员) 销售费用(销售人员) 贷:应付福利费 现在不计提了,但仍可按14%税前列支.

凤饲翔1635工资需要计提福利费怎么做分录 -
朱馥饲19333512051 ______ 现在还计提福利费啊?新的会计准则都不用计提福利费了.要计提的话就是借:管理费用---福利费2800 贷:应付福利费 2800

凤饲翔1635请教大家:福利费的计提会计分录是怎么做的,以及后来使用时的会计分录? -
朱馥饲19333512051 ______ 记提时,借:相关费用(管理费用、制造费用、营业费用)-福利费 贷:应付福利费 产生福利费时,借:应付福利费 贷:现金

凤饲翔1635按计提福利费的情况进行结转的会计分录: -
朱馥饲19333512051 ______ 新的会计政策不再计提福利费. 以上进行结转的会计分录: 借:生产成本A产品 福利费 2940元, B产品 福利费 3920元, 制造费用 福利费 980元, 管理费用 福利费 1960元 贷:应付福利费

凤饲翔1635请问,月末计提福利费分录该怎么做?
朱馥饲19333512051 ______ 福利费是按照工资总额的14%提取的,与伙食费无关.计提福利费的分录是:借:管理费——福利费1400 贷:应付福利费 1400伙食费支出不能作为计提福利费的标准.

凤饲翔1635新会计准则下,福利费的会计分录的问题 -
朱馥饲19333512051 ______ 首先,后面两种是一样的.第一种和后面两种的区别就是是否通过应付职工薪酬科目核算.从会计核算原理上来说,福利费属于职工薪酬的一部分,是应该反映在职工薪酬项目中的,因此后面两种做法正确.第一种做法虽然对财务报表整体没有影响,但会使应付职工薪酬科目无法真实完整地反映薪酬的发放情况,不利于企业进行内部管理,实际上这种做法与新旧准则无关,一直都是存在的.希望对你有帮助.

凤饲翔1635福利费分录 -
朱馥饲19333512051 ______ 直接这样做就可以了,以前的制度是要先计提,但是按照新制度已经不用计提了,不过还是不能超过工资的14%就可以了.

凤饲翔1635请问计提福利费的具体步骤?基数是什么?分录是什么?960元基数是什么? -
朱馥饲19333512051 ______ 1.福利费是按照“应付工资”科目总额的14%计提的,根据员工的所属部门决定放入那个科目2.分录如下:借:管理费用(管理人员工资*14%) 营业费用(销售人员工资*14%) 生产成本(生产工人工资*14%) 贷:应付福利费(工资总额*14...

凤饲翔1635计提福利部门人员的福利费应计入什么会计科目 -
朱馥饲19333512051 ______ 借:应付职工薪酬---职工福利[这个就是计提福利部门的] 贷:应付职工薪酬----职工福利(医疗保险) ----职工福利(养老保险) ----职工福利(公会经费)